甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年6月30日，甲公司以3 000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。2022年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1 000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司在2022年度利潤表中應(yīng)當(dāng)列報的所得稅費用金額是（）。 06-03

甲公司20×7年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為390萬元，遞延所得稅負(fù)債為660萬元（均為交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生），適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25％，該公司20×7年利潤總額為6000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項有：（1）20×7年1月1日，以2044.7萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期一次還本付息的國債，該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5％，實際利率為4％，到期日為20×9年12月31日，甲公司將該國債作為債權(quán)投資核算。（ 06-03

違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處（ ）萬元以下的罰款。 06-03

下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。 06-03

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，下列說法正確的有（）。 06-03

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。 06-03

家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款1000萬元，他在市郊以不含增值稅價格1160萬元重新購置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于契稅處理的表述中，正確的是（ ）。 06-03

下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。 06-03

下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，不正確的有（ ）。 06-03

下列各項中，屬于關(guān)聯(lián)交易類型的有（ ）。 06-03

稅務(wù)師幾年能考下來 06-02

稅務(wù)師難考嗎 06-02

某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計全年現(xiàn)金需要量為160萬元，有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次100元，有價證券報酬率為20%，則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為（ ）元。 06-02

某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2020年發(fā)生如下支出：購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費40萬元，以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元，繳納滯納金30萬元。同時，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費用不能準(zhǔn)確核算，該代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費支出核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（核定利潤率為15%） 06-02

2×18年1月1日，甲公司與客戶簽訂一項合同，該合同是針對兩項軟件使用權(quán)的（軟件A和軟件B），甲公司確定該合同代表兩項履約義務(wù)，每項履約義務(wù)均在某一時點履行。軟件A和軟件B的單獨售價分別為80萬元和100萬元。合同針對軟件A所規(guī)定的價格為固定金額80萬元。而針對軟件B所規(guī)定的對價則是客戶使用該軟件產(chǎn)生的收入的5%，其可變對價為100萬元。甲公司在合同開始時轉(zhuǎn)讓軟件B，并在30天后轉(zhuǎn)讓軟件A，2×18年，客戶利用軟件B獲得銷售收入為500萬元，假定不考慮其他因素，甲公司的會計處理中錯誤的是（?。?/a> 06-02

甲公司2018年的銷售收入為10500萬元，銷售成本為7000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中顯示，2018年的存貨年初為3000萬元，年末為4000萬元。所有者權(quán)益年初數(shù)為20000萬元，年末數(shù)為21000萬元?，F(xiàn)金流量表顯示，2018年的現(xiàn)金流量凈額為2000萬元，其中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為3000萬元，投資活動現(xiàn)金流量凈額為－1800萬元，籌資活動現(xiàn)金流量凈額為800萬元。甲公司本年沒有增發(fā)新股和回購股票，則下列說中正確的是（?。?。 06-02

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×12年3月15日開始建造辦公樓，甲公司為建造該辦公樓領(lǐng)用外購工程物資成本585萬元（不含增值稅），另外領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，成本為200萬元，計稅價格為300萬元；為建造該辦公樓發(fā)生的在建工程人員薪酬為350萬元，同時為其達(dá)到預(yù)定的狀態(tài)發(fā)生了其他的可以直接歸屬于其成本的費用5萬元。2×13年4月，該辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則甲公司自營建造辦公樓的入賬價值為（?。┤f元。 06-02

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（ ）個月。 06-02

小趙2020年1月到9月一直未找到工作，沒有取得過工資、薪金所得，僅有過一筆8000元的勞務(wù)報酬且按照單次收入適用20%的預(yù)扣率預(yù)扣預(yù)繳了稅款，10月初找到新工作并開始領(lǐng)薪，那么新入職單位在為小趙計算并預(yù)扣10月份工資、薪金所得個人所得稅時，可以扣除自年初開始計算的累計減除基本費用是（ ）元。 06-02

土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由（ ）為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。 06-02