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牛賬學(xué)員

回答于05月19日

牛賬學(xué)員

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網(wǎng)銀怎么轉(zhuǎn)帳？

小年輕，問網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬??？老會(huì)計(jì)來(lái)給你說道說道。我干了十多年會(huì)計(jì)，這網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的事兒門兒清！首先，你得確保自己已經(jīng)開通了網(wǎng)銀服務(wù)，要是沒開，得先去銀行柜臺(tái)辦一下，帶上身份證、銀行卡，簽個(gè)字啥的，很簡(jiǎn)單。開了網(wǎng)銀之后，電腦上插好網(wǎng)銀盾，進(jìn)銀行官網(wǎng)，找到“個(gè)人網(wǎng)上銀行登錄”，輸賬號(hào)、密碼... 更多

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賬聯(lián)分類

賬聯(lián)分類

菠蘿回答于05月20日

金牌答疑老師

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A.對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序為什么是錯(cuò)的？

你好，具體題目有嗎

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牛賬學(xué)員

回答于05月19日

牛賬學(xué)員

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老師好，我想問下外賬公司只做系統(tǒng)和銀行流水和工資的明細(xì)賬，這個(gè)利潤(rùn)怎么算的出來(lái)

我是老會(huì)計(jì)，對(duì)于你這種情況，利潤(rùn)計(jì)算可以按照以下思路來(lái)： ### 一、整理現(xiàn)有數(shù)據(jù) 1. 系統(tǒng)數(shù)據(jù)：梳理系統(tǒng)中涉及收入、成本、費(fèi)用等各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。例如，銷售業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的收入數(shù)據(jù)，采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的成本數(shù)據(jù)等。查看是否有未入賬但已發(fā)生的業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)完整性。 2. 銀行流水：仔細(xì)核對(duì)銀行流水，區(qū)分收... 我是老會(huì)計(jì)，對(duì)于你這種情況，利潤(rùn)計(jì)算可以按照以下思路來(lái)： ### 一、整理現(xiàn)有數(shù)據(jù) 1. 系統(tǒng)數(shù)據(jù)：梳理系統(tǒng)中涉及收入、成本、費(fèi)用等各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。例如，銷售業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的收入數(shù)據(jù)，采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的成本數(shù)據(jù)等。查看是否有未入賬但已發(fā)生的業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)完整性。 2. 銀行流水：仔細(xì)核對(duì)銀行流水，區(qū)分收入類款項(xiàng)（如客戶付款、利息收入等）和支出類款項(xiàng)（如供應(yīng)商貨款、稅費(fèi)支付、銀行手續(xù)費(fèi)等）。同時(shí)，關(guān)注與工資發(fā)放相關(guān)的銀行流水記錄，確認(rèn)工資支出情況。 3. 工資明細(xì)賬：匯總工資數(shù)據(jù)，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保公積金個(gè)人部分等，計(jì)算出工資總額。 ### 二、計(jì)算利潤(rùn)的步驟 1. 計(jì)算營(yíng)業(yè)收入：根據(jù)銀行流水中的收入類款項(xiàng)，結(jié)合系統(tǒng)中的銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確定營(yíng)業(yè)收入。需注意區(qū)分不同業(yè)務(wù)的收入，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2. 計(jì)算營(yíng)業(yè)成本：依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)數(shù)據(jù)以及銀行流水中對(duì)應(yīng)的原材料采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等支出，確定營(yíng)業(yè)成本。對(duì)于尚未付款但已入庫(kù)或已接受服務(wù)的成本，也應(yīng)合理計(jì)入。 3. 計(jì)算稅金及附加：分析銀行流水中繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，確定稅金及附加的金額。 4. 計(jì)算期間費(fèi)用 - 銷售費(fèi)用：梳理與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（如果是銷售環(huán)節(jié)的運(yùn)輸）、銷售人員工資及提成等。部分費(fèi)用可能從銀行流水中有體現(xiàn)，部分需依據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)或其他憑證確定。 - 管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。工資明細(xì)賬中的管理人員工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等根據(jù)實(shí)際發(fā)生憑證或銀行流水確定。 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要依據(jù)銀行流水中的利息支出、手續(xù)費(fèi)等確定財(cái)務(wù)費(fèi)用。 5. 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本 - 稅金及附加 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 6. 計(jì)算利潤(rùn)總額：考慮是否存在營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外收入可能包括政府補(bǔ)助、處置固定資產(chǎn)收益等，營(yíng)業(yè)外支出可能包括罰款支出、捐贈(zèng)支出等。通過檢查銀行流水和相關(guān)憑證確定這些項(xiàng)目，利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出。 7. 計(jì)算凈利潤(rùn)：若涉及所得稅費(fèi)用，需根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)情況計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅。凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 - 所得稅費(fèi)用。 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：確保銀行流水、系統(tǒng)數(shù)據(jù)和工資明細(xì)賬的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多次核對(duì)和驗(yàn)證。 2. 憑證支持：雖然外賬公司只做部分明細(xì)賬，但對(duì)于重要的收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，應(yīng)盡量取得合法有效的憑證，以保證利潤(rùn)計(jì)算的合規(guī)性。 3. 遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：在計(jì)算利潤(rùn)過程中，要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，正確處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。總之，僅依據(jù)現(xiàn)有的系統(tǒng)、銀行流水和工資明細(xì)賬計(jì)算利潤(rùn)存在一定的局限性，但通過合理的整理和分析數(shù)據(jù)，仍可初步計(jì)算出企業(yè)的利潤(rùn)情況。在實(shí)際工作中，應(yīng)盡可能獲取更全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以提高利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操

竹子老師

竹子老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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法人發(fā)工資備注成勞務(wù)費(fèi)了怎么辦

（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）小妹啊，這事可要抓緊處理！工資和勞務(wù)費(fèi)性質(zhì)完全不同，搞錯(cuò)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可不小。聽老哥給你支招： 1. 先別慌，趕緊核對(duì)原始憑證翻出銀行回單、記賬憑證，確認(rèn)到底是手滑寫錯(cuò)備注，還是整個(gè)賬務(wù)處理都搞混了。要是只是備注筆誤，賬上還是老老實(shí)實(shí)記在"應(yīng)付職工薪酬"里，... （扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）小妹啊，這事可要抓緊處理！工資和勞務(wù)費(fèi)性質(zhì)完全不同，搞錯(cuò)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可不小。聽老哥給你支招： 1. 先別慌，趕緊核對(duì)原始憑證翻出銀行回單、記賬憑證，確認(rèn)到底是手滑寫錯(cuò)備注，還是整個(gè)賬務(wù)處理都搞混了。要是只是備注筆誤，賬上還是老老實(shí)實(shí)記在"應(yīng)付職工薪酬"里，那還好辦。 2. 馬上做賬務(wù)調(diào)整如果發(fā)現(xiàn)明細(xì)科目搞錯(cuò)了，比如把"工資"計(jì)到"勞務(wù)費(fèi)"里了，得趕緊做分錄調(diào)整回來(lái)：借：管理費(fèi)用-職工薪酬（工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（沖銷原錯(cuò)誤分錄，重新做正確的） 3. 補(bǔ)繳個(gè)稅要當(dāng)心工資是累進(jìn)稅率，勞務(wù)費(fèi)是800起征20%（或更高），要是按勞務(wù)費(fèi)申報(bào)了個(gè)稅，趕緊聯(lián)系稅務(wù)專管員說明情況，該補(bǔ)繳的補(bǔ)繳，態(tài)度誠(chéng)懇點(diǎn)，說不定能只補(bǔ)稅不罰款 4. 下個(gè)月發(fā)工資一定注意跟財(cái)務(wù)軟件維護(hù)人員說一聲，在備注欄設(shè)置好"工資"默認(rèn)選項(xiàng)，或者加個(gè)二次確認(rèn)彈窗。銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)也讓出納再核對(duì)一遍附言 5. 勞動(dòng)合同要鎖保險(xiǎn)柜把法人簽的勞動(dòng)合同、社保繳納記錄全整理出來(lái)備查，萬(wàn)一以后真有糾紛，這些才是證明勞動(dòng)關(guān)系的硬證據(jù) 最后嘮叨一句：這種基礎(chǔ)性錯(cuò)誤最好內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，組織大家再學(xué)習(xí)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，我干會(huì)計(jì)這行十幾年，見過太多小錯(cuò)誤惹大麻煩的，千萬(wàn)別存僥幸心理啊！更多

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行業(yè)實(shí)操

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木棉老師

木棉老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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老師公司上個(gè)月買了一輛車，為什么我電子稅局里又兩張車輛購(gòu)置稅完稅證明，一張19000的一張1960的

學(xué)員你好，關(guān)于你說的電子稅局里有兩張車輛購(gòu)置稅完稅證明，一張19000，一張1960的情況，可能有以下幾種原因： ### 一、政策性減稅或優(yōu)惠疊加 - 新能源汽車免稅與地方補(bǔ)貼：若購(gòu)買的是新能源汽車，可能符合國(guó)家免征車輛購(gòu)置稅政策，但地方可能有額外補(bǔ)貼。例如，國(guó)家層面免購(gòu)置稅（對(duì)應(yīng)1960元可能... 學(xué)員你好，關(guān)于你說的電子稅局里有兩張車輛購(gòu)置稅完稅證明，一張19000，一張1960的情況，可能有以下幾種原因： ### 一、政策性減稅或優(yōu)惠疊加 - 新能源汽車免稅與地方補(bǔ)貼：若購(gòu)買的是新能源汽車，可能符合國(guó)家免征車輛購(gòu)置稅政策，但地方可能有額外補(bǔ)貼。例如，國(guó)家層面免購(gòu)置稅（對(duì)應(yīng)1960元可能是極低的象征性稅額或手續(xù)費(fèi)），而地方按車輛價(jià)格的一定比例給予補(bǔ)貼后實(shí)際繳納19000元。 - 其他政策疊加：如某些地區(qū)對(duì)特定車型（如節(jié)能車型、小微企業(yè)購(gòu)車等）有額外的購(gòu)置稅減免或優(yōu)惠政策，導(dǎo)致出現(xiàn)兩張稅額不同的完稅證明。 ### 二、計(jì)稅價(jià)格調(diào)整或誤差更正 - 計(jì)稅價(jià)格變動(dòng)：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格通常以發(fā)票價(jià)格為基礎(chǔ)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)情況等因素核定最低計(jì)稅價(jià)格。如果購(gòu)車發(fā)票價(jià)格低于核定的最低計(jì)稅價(jià)格，可能會(huì)按核定價(jià)格計(jì)稅；若后續(xù)發(fā)現(xiàn)發(fā)票價(jià)格合理或相關(guān)政策調(diào)整，重新按發(fā)票價(jià)格計(jì)稅，就會(huì)產(chǎn)生兩張不同金額的完稅證明。例如，最初按核定的較高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出稅額19000元，之后核實(shí)發(fā)票價(jià)格無(wú)誤，按發(fā)票價(jià)格計(jì)算稅額為1960元，同時(shí)對(duì)之前多繳的部分進(jìn)行處理。 - 數(shù)據(jù)錄入或計(jì)算誤差：在納稅申報(bào)或稅務(wù)系統(tǒng)處理過程中，可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤或計(jì)算失誤。比如，最初申報(bào)時(shí)誤將車輛價(jià)格或稅率填錯(cuò)，導(dǎo)致計(jì)算出錯(cuò)誤的稅額19000元，后來(lái)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行更正，重新計(jì)算出正確的稅額1960元。 ### 三、車輛信息或業(yè)務(wù)變更 - 車輛配置或價(jià)格調(diào)整：如果購(gòu)車后車輛的配置發(fā)生變更（如增加選裝件等），導(dǎo)致車輛價(jià)格發(fā)生變化，需要重新計(jì)算購(gòu)置稅。例如，原本購(gòu)車價(jià)格對(duì)應(yīng)的購(gòu)置稅是19000元，增加配置后價(jià)格上升，重新計(jì)稅后稅額變?yōu)?960元。 - 業(yè)務(wù)拆分或合并：例如，公司原本一次性購(gòu)買多輛車，后來(lái)將其中一輛車的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分單獨(dú)處理，或者將原本分開的業(yè)務(wù)合并計(jì)算，都可能導(dǎo)致出現(xiàn)兩張不同金額的完稅證明。 ### 四、稅務(wù)系統(tǒng)問題 - 系統(tǒng)重復(fù)生成或記錄：電子稅務(wù)系統(tǒng)可能出現(xiàn)故障或異常，導(dǎo)致重復(fù)生成完稅證明或錯(cuò)誤記錄。比如，在進(jìn)行納稅申報(bào)操作時(shí)，系統(tǒng)卡頓或網(wǎng)絡(luò)問題，使得同一業(yè)務(wù)生成了兩條不同的記錄，分別顯示不同的稅額。 - 數(shù)據(jù)同步問題：如果公司通過多種渠道或方式進(jìn)行納稅申報(bào)（如在電子稅務(wù)局不同模塊操作或同時(shí)使用了線下申報(bào)和線上申報(bào)），可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)同步不及時(shí)或不準(zhǔn)確的情況，導(dǎo)致出現(xiàn)兩張完稅證明。建議先核對(duì)兩張完稅證明上的車輛識(shí)別號(hào)、納稅人名稱等關(guān)鍵信息是否一致，確認(rèn)是否屬于同一輛車的納稅記錄。如果信息一致，可進(jìn)一步檢查車輛購(gòu)買合同、發(fā)票、納稅申報(bào)記錄等相關(guān)文件，分析是否存在上述可能的情況。如仍無(wú)法確定原因，可撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線或前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，以便準(zhǔn)確了解情況并妥善處理。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

金田老師

金田老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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老師，您好！請(qǐng)問一下，一般的公司，都可以做研發(fā)費(fèi)用，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠么？對(duì)公司有什么要求么？例如，普通的一家咨詢類的公司（不是高薪企業(yè)），可以直接把技術(shù)部的相關(guān)費(fèi)用做到--管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用么，然后享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，這樣可以么？

（放下老花鏡，翻開政策文件）嗯，這個(gè)問題問得好??！研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除確實(shí)是個(gè)技術(shù)活，咱們得從政策底層邏輯說起。我干會(huì)計(jì)這行十多年了，處理過各種企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算，給你們捋捋重點(diǎn)： ### 一、不是所有公司都能“蹭”這個(gè)優(yōu)惠政策明確列了負(fù)面清單，煙草制造業(yè)、住宿餐飲、批發(fā)零售、房地產(chǎn)、租... （放下老花鏡，翻開政策文件）嗯，這個(gè)問題問得好啊！研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除確實(shí)是個(gè)技術(shù)活，咱們得從政策底層邏輯說起。我干會(huì)計(jì)這行十多年了，處理過各種企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算，給你們捋捋重點(diǎn)： ### 一、不是所有公司都能“蹭”這個(gè)優(yōu)惠政策明確列了負(fù)面清單，煙草制造業(yè)、住宿餐飲、批發(fā)零售、房地產(chǎn)、租賃和商務(wù)服務(wù)、娛樂業(yè)這些行業(yè)的公司，直接沒資格享受（依據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文）。比如你提到的咨詢類公司，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，那大概率被排除在外。但要注意！如果是高新技術(shù)企業(yè)或者有實(shí)質(zhì)性研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，可能另有通道。不過普通咨詢公司如果只是簡(jiǎn)單做技術(shù)維護(hù)，沒形成專利或新技術(shù)成果，稅務(wù)那邊容易盯上。 ### 二、研發(fā)費(fèi)用的“合規(guī)性三要素” 就算行業(yè)符合，還得滿足這些硬條件： 1. 研發(fā)項(xiàng)目要立項(xiàng)：必須用項(xiàng)目制管理，有立項(xiàng)書、預(yù)算表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，流程要完整。我見過很多小公司直接把工資塞進(jìn)研發(fā)費(fèi)用，被稅務(wù)駁回的案例。 2. 費(fèi)用要“純凈”：人員人工、直接材料、折舊攤銷、其他費(fèi)用（比如差旅、測(cè)試費(fèi)）可以算，但財(cái)務(wù)費(fèi)用、罰款、會(huì)議費(fèi)這些雜七雜八的不能摻和。 3. 分離清晰：技術(shù)部的工資、設(shè)備如果同時(shí)用于生產(chǎn)和研發(fā)，得按工時(shí)/工作量分?jǐn)偅瑒e想著一股腦全塞研發(fā)里。 2. 財(cái)務(wù)核算獨(dú)立：技術(shù)部的人員工時(shí)、設(shè)備使用、費(fèi)用支出必須單獨(dú)歸集。舉個(gè)例子，如果程序員既做客戶項(xiàng)目又搞內(nèi)部系統(tǒng)研發(fā)，工資得按實(shí)際投入時(shí)間拆分，否則全額剔除。 ### 四、實(shí)操建議（避免踩坑） 1. 先查行業(yè)代碼：營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否在負(fù)面清單里，比如咨詢類公司行業(yè)代碼是72開頭（租賃和商務(wù)服務(wù)），直接不符合。 2. 留證據(jù)鏈：研發(fā)項(xiàng)目的資料要能扛得住稽查，包括項(xiàng)目計(jì)劃書、會(huì)議紀(jì)要、成果報(bào)告、專利證書等。 3. 賬務(wù)處理：建議單獨(dú)設(shè)“研發(fā)支出”科目，歸集后再轉(zhuǎn)“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用”，這樣稅務(wù)檢查時(shí)更清晰。 ### 五、總結(jié) 普通咨詢類公司如果主營(yíng)業(yè)務(wù)在負(fù)面清單里，不建議強(qiáng)行做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，風(fēng)險(xiǎn)太大。如果非要試，最好提前跟專管員溝通，或者請(qǐng)第三方做研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)。記住，稅務(wù)優(yōu)惠不是“膽大就能拿”，合規(guī)性才是核心！（拿起計(jì)算器敲了敲）對(duì)了，具體比例和操作細(xì)節(jié)每年可能有微調(diào)，建議去稅務(wù)局官網(wǎng)下最新文件，或者直接咨詢專管員，別光聽網(wǎng)上的說法。更多

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行業(yè)實(shí)操

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希文老師

希文老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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殘保金是怎么計(jì)算的呢？

（放下老花鏡，拿起計(jì)算器）殘保金計(jì)算啊，我干了十多年會(huì)計(jì)，每個(gè)月都和它打交道。公式是：（上年度在職人數(shù)×1.5%－實(shí)際安排殘疾人數(shù)）×上年平均工資舉個(gè)例子：公司有100人，工資總額600萬(wàn)，安排了1個(gè)殘疾人。 1. 應(yīng)繳部分：100×1.5%=1.5人 2. 減免部分：1人 3. 差額：0.5人 4. 基數(shù)：600萬(wàn)÷100=... 更多

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賬聯(lián)分類

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菠蘿回答于05月20日

金牌答疑老師

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再用敏感系數(shù)法計(jì)算單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)時(shí)，如果題目不說變動(dòng)成本率不變，變動(dòng)成本隨單價(jià)變化而變化嗎

在敏感系數(shù)法計(jì)算單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)時(shí)： - 通常假設(shè)：一般默認(rèn)變動(dòng)成本與業(yè)務(wù)量呈線性關(guān)系，且變動(dòng)成本率不變（除非題目另有明確說明）。在這種常規(guī)假設(shè)下，單價(jià)變動(dòng)時(shí)，變動(dòng)成本率固定，變動(dòng)成本=業(yè)務(wù)量×單位變動(dòng)成本，單位變動(dòng)成本會(huì)隨著單價(jià)按比例變動(dòng)（因?yàn)樽儎?dòng)成本率 = 單位變動(dòng)成本÷單價(jià)... 更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù)

淼淼老師

淼淼老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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你好，老師，3月份的工資5月才發(fā)放，那5月份申報(bào)個(gè)稅是報(bào)在4月份征期是還是5月征期？

這個(gè)問題啊，咱們得先捋清楚個(gè)稅申報(bào)的基本原理。我是干了十多年會(huì)計(jì)的老會(huì)計(jì)了，這種情況見得多了，別著急，我慢慢給你講明白。首先記住一條：個(gè)稅申報(bào)是按實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)間來(lái)算的，不是按應(yīng)計(jì)時(shí)間。3月份的工資雖然屬于3月的勞務(wù)所得，但關(guān)鍵是看實(shí)際什么時(shí)候發(fā)。就像你說的，3月工資5月才發(fā)，這... 這個(gè)問題啊，咱們得先捋清楚個(gè)稅申報(bào)的基本原理。我是干了十多年會(huì)計(jì)的老會(huì)計(jì)了，這種情況見得多了，別著急，我慢慢給你講明白。首先記住一條：個(gè)稅申報(bào)是按實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)間來(lái)算的，不是按應(yīng)計(jì)時(shí)間。3月份的工資雖然屬于3月的勞務(wù)所得，但關(guān)鍵是看實(shí)際什么時(shí)候發(fā)。就像你說的，3月工資5月才發(fā)，這時(shí)候稅款所屬期就應(yīng)該是5月。具體來(lái)說，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)在發(fā)放工資時(shí)代扣稅款，并在次月15日前申報(bào)。比如5月發(fā)3月工資，單位作為扣繳人就要在6月15日前申報(bào)。但這里有個(gè)特殊情況要注意——如果單位在5月還發(fā)了4月工資，那這兩個(gè)月的個(gè)稅要合并在6月征期一起申報(bào)。舉個(gè)例子：假設(shè)你們公司3月工資拖到5月10日才發(fā)，4月工資正常在4月25日發(fā)。那么4月工資要在5月征期（5月1日至15日）申報(bào)，而3月工資就得等到6月征期（6月1日至15日）和4月工資一起申報(bào)。這樣處理既符合"實(shí)際發(fā)放原則"，又避免了重復(fù)申報(bào)。不過我要提醒你，這種跨月發(fā)放的情況容易出錯(cuò)，特別是累計(jì)預(yù)扣法下。比如員工3月工資5月發(fā)，中間4月可能還有其它收入，計(jì)算累計(jì)收入時(shí)要注意銜接。建議做賬時(shí)單獨(dú)備注延遲發(fā)放的工資，申報(bào)時(shí)在"稅款所屬期"準(zhǔn)確填寫實(shí)際發(fā)放月份，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出正確的累計(jì)數(shù)據(jù)。最后再?gòu)?qiáng)調(diào)一點(diǎn)：不管工資屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間，個(gè)稅申報(bào)只看實(shí)際發(fā)放時(shí)間。這也是為什么很多單位會(huì)在年底集中處理跨月工資，就是為了方便申報(bào)管理。更多

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稅務(wù)師

稅務(wù)師

木森老師

木森老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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ipo是什么意思

我來(lái)給你解釋一下IPO的含義。 IPO就是首次公開募股（Initial Public Offering），指的是一家企業(yè)或公司第一次將它的股份向社會(huì)公眾出售。簡(jiǎn)單來(lái)說，就是原本屬于少數(shù)股東的公司股份，現(xiàn)在通過證券市場(chǎng)向公眾開放，讓更多的人可以購(gòu)買該公司的股票。這個(gè)過程通常包括幾個(gè)關(guān)鍵步驟：公司需要準(zhǔn)備相關(guān)... 更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操

楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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A和B公司是同一集團(tuán)下的子公司 A負(fù)責(zé)供貨 B負(fù)責(zé)市場(chǎng)推廣，談判，交易促成 A賣貨物給其他客戶的價(jià)格是966000 因?yàn)锽實(shí)際承擔(dān)了市場(chǎng)推廣，交易促成談判等功能為此，A賣給B918000，B賣給正?？蛻?66000元合理嗎

這種情況在集團(tuán)內(nèi)部交易中是比較常見的，但需要從多個(gè)角度來(lái)分析其合理性。 1. 從商業(yè)邏輯角度看： - B公司承擔(dān)了市場(chǎng)推廣、談判和交易促成等職能，這些活動(dòng)確實(shí)為交易的成功提供了價(jià)值。A公司以較低的價(jià)格（918,000）賣給B公司，可以視為對(duì)B公司這些職能的一種補(bǔ)償，而B公司以正常市場(chǎng)價(jià)格（966,000... 這種情況在集團(tuán)內(nèi)部交易中是比較常見的，但需要從多個(gè)角度來(lái)分析其合理性。 1. 從商業(yè)邏輯角度看： - B公司承擔(dān)了市場(chǎng)推廣、談判和交易促成等職能，這些活動(dòng)確實(shí)為交易的成功提供了價(jià)值。A公司以較低的價(jià)格（918,000）賣給B公司，可以視為對(duì)B公司這些職能的一種補(bǔ)償，而B公司以正常市場(chǎng)價(jià)格（966,000）賣給最終客戶，這也是合理的。 2. 從會(huì)計(jì)處理角度看： - 內(nèi)部交易定價(jià)：集團(tuán)內(nèi)部交易的定價(jià)需要符合“公平交易原則”（Arm's Length Principle），即價(jià)格應(yīng)接近獨(dú)立第三方之間的交易價(jià)格。如果A賣給B的價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 - 稅務(wù)合規(guī)：如果A賣給B的價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為A公司通過低價(jià)轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)給B公司，從而逃避稅款。因此，定價(jià)需要有合理的商業(yè)理由支持，并且符合稅法規(guī)定。 - 合并報(bào)表處理：在集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，內(nèi)部交易的收入和成本會(huì)被抵消，因此從合并層面看，最終對(duì)外銷售的價(jià)格（966,000）才是關(guān)鍵。但內(nèi)部交易的定價(jià)仍然需要合理，以避免個(gè)別公司的稅負(fù)過高或過低。 3. 從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度看： - 如果A賣給B的價(jià)格（918,000）與市場(chǎng)價(jià)格（966,000）差異較大，且沒有合理的商業(yè)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為這是人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，從而進(jìn)行納稅調(diào)整。 - 建議A公司和B公司之間的交易定價(jià)盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，或者有充分的證據(jù)證明低價(jià)銷售的合理性（例如B公司承擔(dān)了額外的市場(chǎng)推廣費(fèi)用等）。 4. 從實(shí)際操作建議： - 如果B公司確實(shí)為交易提供了重要價(jià)值（如市場(chǎng)推廣、談判等），可以適當(dāng)降低A公司賣給B公司的價(jià)格，但不宜過低。 - 建議參考獨(dú)立第三方交易價(jià)格，或者根據(jù)B公司實(shí)際承擔(dān)的成本和利潤(rùn)進(jìn)行合理定價(jià)。 - 在合同中明確約定價(jià)格形成機(jī)制，并保留相關(guān)證據(jù)（如市場(chǎng)推廣費(fèi)用、談判成本等），以應(yīng)對(duì)可能的稅務(wù)審查。總結(jié)： A賣給B的價(jià)格（918,000）低于市場(chǎng)價(jià)格（966,000）是有一定合理性的，但需要確保定價(jià)符合公平交易原則，并且有合理的商業(yè)理由支持。同時(shí)，要注意稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免被認(rèn)定為人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。如果B公司確實(shí)為交易提供了重要價(jià)值，可以適當(dāng)降低價(jià)格，但不宜過低，建議參考市場(chǎng)價(jià)格或合理分?jǐn)偝杀尽? 更多

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菠蘿回答于05月20日

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商業(yè)小規(guī)模業(yè)務(wù)17題收到利息收入業(yè)務(wù)17、12月21日，收到銀行回單一張，收到利息收入，請(qǐng)問利息收入為什么不用借：銀行存款貸：應(yīng)收利息呢

你好，這里的利息收入是賬面余額的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

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中級(jí)會(huì)計(jì)

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楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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老師匯算清繳前，檢查做賬系統(tǒng)2024生產(chǎn)總成本和庫(kù)存商品入庫(kù)的總成本是否一致，正常是用“生產(chǎn)成本貸方的本年累計(jì)數(shù)”和庫(kù)存商品的借方本年累計(jì)數(shù)”核對(duì)是不是一致，但是為什么一會(huì)用生產(chǎn)成本貸方本年累計(jì)數(shù)又和庫(kù)存商品“貸方的”本年累計(jì)數(shù)核對(duì)呀，有點(diǎn)暈

（扶了扶老花鏡，拿起算盤）娃子，你這問題問得好！咱會(huì)計(jì)講究個(gè)“賬實(shí)相符”，但具體操作起來(lái)確實(shí)有講究。先說正常情況：為啥比“生產(chǎn)成本貸方”和“庫(kù)存商品借方”？生產(chǎn)成本的貸方，反映的是當(dāng)期完工產(chǎn)品的成本（即結(jié)轉(zhuǎn)金額），而庫(kù)存商品的借方，記錄的是入庫(kù)商品的成本。理論上，這兩個(gè)數(shù)應(yīng)該是一致... （扶了扶老花鏡，拿起算盤）娃子，你這問題問得好！咱會(huì)計(jì)講究個(gè)“賬實(shí)相符”，但具體操作起來(lái)確實(shí)有講究。先說正常情況：為啥比“生產(chǎn)成本貸方”和“庫(kù)存商品借方”？生產(chǎn)成本的貸方，反映的是當(dāng)期完工產(chǎn)品的成本（即結(jié)轉(zhuǎn)金額），而庫(kù)存商品的借方，記錄的是入庫(kù)商品的成本。理論上，這兩個(gè)數(shù)應(yīng)該是一致的，就像左手倒右手，東西總量沒變。比如你1月生產(chǎn)了100萬(wàn)成本的成品，那生產(chǎn)成本貸方記100萬(wàn)，庫(kù)存商品借方也得記100萬(wàn)，否則就是“東西丟了”或者“憑空多了”。再說特殊情況：為啥有時(shí)候要對(duì)比“庫(kù)存商品貸方”？庫(kù)存商品的貸方，一般對(duì)應(yīng)的是銷售出庫(kù)的成本（即結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）。當(dāng)企業(yè)采用“先進(jìn)先出”或“加權(quán)平均”計(jì)價(jià)時(shí)，如果期初有庫(kù)存，那么本期入庫(kù)成本（借方）和出庫(kù)成本（貸方）可能不完全對(duì)應(yīng)。比如： - 期初庫(kù)存有50萬(wàn)，本月生產(chǎn)入庫(kù)100萬(wàn)（借方），但賣了80萬(wàn)（貸方），這時(shí)候庫(kù)存商品借方累計(jì)是100萬(wàn)，但貸方累計(jì)是80萬(wàn)，兩者不一致是正常的。 - 但如果直接拿生產(chǎn)成本貸方（100萬(wàn)）和庫(kù)存商品貸方（80萬(wàn)）比，會(huì)發(fā)現(xiàn)差異，這時(shí)候其實(shí)是因?yàn)殇N售出庫(kù)導(dǎo)致了差異，而不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的問題。匯算清繳前為啥要交叉核對(duì)？ 1. 防漏轉(zhuǎn)成本：生產(chǎn)成本貸方必須全部轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品借方，如果不一致，說明可能有未結(jié)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)成本，導(dǎo)致庫(kù)存虛低、成本虛高。 2. 防多計(jì)庫(kù)存：如果庫(kù)存商品借方比生產(chǎn)成本貸方大，可能是人為多寫了入庫(kù)金額（比如把費(fèi)用錯(cuò)計(jì)入成本）。 3. 結(jié)合貸方看邏輯：庫(kù)存商品貸方反映的是銷售成本，如果生產(chǎn)成本貸方遠(yuǎn)大于庫(kù)存商品貸方，說明存貨積壓；如果庫(kù)存商品貸方遠(yuǎn)大于生產(chǎn)成本貸方，可能是動(dòng)用了期初庫(kù)存，或者計(jì)價(jià)方法出問題。舉個(gè)例子：假設(shè)全年生產(chǎn)成本貸方累計(jì)1200萬(wàn)，庫(kù)存商品借方累計(jì)1200萬(wàn)，但庫(kù)存商品貸方（銷售成本）只有1000萬(wàn)，剩下的200萬(wàn)就是期末存貨。這時(shí)候： - 生產(chǎn)成本貸方 vs 庫(kù)存商品借方：檢查是否全部結(jié)轉(zhuǎn)，沒問題。 - 生產(chǎn)成本貸方 vs 庫(kù)存商品貸方：差額200萬(wàn)正好是存貨，邏輯也通。總結(jié)： - 正常情況下：生產(chǎn)成本貸方 = 庫(kù)存商品借方（保證生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本正確結(jié)轉(zhuǎn)）。 - 交叉核對(duì)貸方：是為了驗(yàn)證存貨變動(dòng)是否合理，排除銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)或計(jì)價(jià)方法的影響。記住，會(huì)計(jì)就像拼圖，每一塊都要嚴(yán)絲合縫，但你得知道哪幾塊該拼在一起！更多

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“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目的核算
2015年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)科目明細(xì)表
2015年最新會(huì)計(jì)科目表
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