出口退稅金額的計算，得看你是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，這兩種情況算法不一樣。 如果你是生產(chǎn)企業(yè)，那退稅就得用“免、抵、退”辦法來算。先算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額，就是出口貨物離岸價乘以外匯人民幣折合率再乘以（出口貨物適用稅率減去出口貨物退稅率）。這部分得進成本，會計分錄是借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。 接著算當(dāng)期應(yīng)納稅額，當(dāng)月的應(yīng)納稅額等于內(nèi)銷的銷項稅額減掉內(nèi)銷的進項稅額，再加上（進料加工實耗的進料免稅進口額乘以退稅率）減去（進料加工實耗的進料免稅進口額乘以退稅率），也就是內(nèi)銷銷項稅 - （內(nèi)銷進項稅 - 當(dāng)期不得免征抵扣稅額）- 上期留抵稅額。要是結(jié)果是正數(shù)，就得交稅；要是負數(shù)，那可能就是有留抵稅額或者能退稅。 最后算免抵退稅額，就是出口貨物離岸價乘以外匯人民幣折合率再乘以出口貨物退稅率。然后比較一下當(dāng)期期末留抵稅額和免抵退稅額，哪個小就按哪個退。比如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于免抵退稅額，那退的就是當(dāng)期期末留賴稅額，免抵稅額就是免抵退稅額減去退稅額；要是當(dāng)期期末留抵稅額大于免抵退稅額，那退的就是免抵退稅額，剩下的留抵稅額還得往下期結(jié)轉(zhuǎn)。 要是外貿(mào)企業(yè)就簡單些，應(yīng)退稅額直接用購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的金額乘以退稅率。不過這里面要注意，不管是啥企業(yè)，都得注意報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票這些單證的合規(guī)性，還有出口時間這些細節(jié)，不然會影響退稅。