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營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負債=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權益-長期負債)=(所有者權益+長期負債)- 非流動資產(chǎn)= 長期資本-長期資產(chǎn)

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額；狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。

營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

(1)流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)是指可以在1年以內或超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點。 企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險。

(2)流動負債 流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務。 流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。

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