我來給你詳細說說日常工作中發(fā)票抵扣的那些事兒。 ### 一、可以抵扣的發(fā)票 1. 增值稅專用發(fā)票：這是最常見的可抵扣憑證，上面明確標注了稅率和稅額信息，是企業(yè)進行進項稅額抵扣的主要依據(jù)。 2. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：在購買車輛時取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其進項稅額一般也是可以抵扣的，但需注意用于不得抵扣項目的情況除外，比如用于集體福利等。 3. 海關進口增值稅專用繳款書：企業(yè)進口貨物時，由海關開具的進口增值稅專用繳款書，可作為進項稅額抵扣的憑證。 4. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票：當企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，或者自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時，可以按照一定比例計算進項稅額進行抵扣，目前一般納稅人扣除率為9%或10%。 5. 收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票：根據(jù)相關規(guī)定，征稅的通行費電子發(fā)票可以勾選認證抵扣，不征稅發(fā)票則不得抵扣增值稅。 6. 國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票：如果企業(yè)員工因公出差，取得注明旅客身份信息的國內(nèi)旅客運輸服務增值稅電子普通發(fā)票，其進項稅額可以按規(guī)定抵扣。 7. 帶有稅率的財政監(jiān)制章的門票：如飛機票、火車票等，這些票據(jù)雖然不是傳統(tǒng)意義上的發(fā)票，但上面標注了稅率，也可以作為進項稅額抵扣的憑證，但需要注意計算方式和抵扣范圍。 ### 二、不可以抵扣的發(fā)票 1. 增值稅普通發(fā)票（特殊情況除外）：一般情況下，普通發(fā)票不能用于進項稅額抵扣，因為其缺少必要的稅率和稅額字段等關鍵信息。 2. 不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票 - 發(fā)票信息不完整或錯誤：如發(fā)票抬頭與實際收款方不一致、發(fā)票內(nèi)容填寫模糊不清、未填寫納稅人識別號等，這類發(fā)票不能抵扣。 - 發(fā)票來源不合法：例如從非法渠道取得的發(fā)票、虛開的發(fā)票等，不僅不能抵扣，還可能涉及違法問題。 - 超過認證期限的發(fā)票：增值稅專用發(fā)票一般有規(guī)定的認證期限，超過期限未認證的，無法抵扣進項稅額。 3. 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的發(fā)票：比如企業(yè)購買用于員工福利的禮品、食品等所取得的發(fā)票，其進項稅額不得抵扣。 4. 非正常損失的購進貨物及相關勞務、服務的發(fā)票：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除等情形，其對應的進項稅額不得抵扣。 5. 娛樂服務、餐飲服務的發(fā)票（特殊情形除外）：通常企業(yè)接受的娛樂服務、餐飲服務，其進項稅額不得抵扣，但如果是生產(chǎn)過程中所必需的餐飲服務，比如為加班員工提供的工作餐等，有可能允許抵扣。 總的來說，發(fā)票抵扣涉及的情況比較多，要仔細區(qū)分和把握。你在實際工作中遇到具體的發(fā)票，如果有疑問，可以隨時來問我。