是的，收入的30,000元通常是含稅價。在計算銷項稅額時，需要先將含稅價轉(zhuǎn)換為不含稅價，然后再乘以稅率。

具體步驟如下：

1. 確定不含稅銷售額：



2. 計算銷項稅額：



增值稅申報表填寫

- 在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”欄次中填寫：
- 銷售額：26,548.67元
- 銷項稅額：3,451.33元

會計分錄

```plaintext
借：銀行存款 30,000
貸：固定資產(chǎn)清理 26,548.67
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3,451.33
```

因此，正確的處理方式是先將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額，再計算銷項稅額。這樣可以確保增值稅的準(zhǔn)確計算和申報。

根據(jù)你提供的信息和之前的討論，這里的關(guān)鍵在于理解該業(yè)務(wù)的性質(zhì)和稅務(wù)處理方式。

1. 未開具發(fā)票 vs 簡易計稅

- 未開具發(fā)票：如果你銷售固定資產(chǎn)（如二手車）且尚未開具發(fā)票，可以在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”欄次中填寫銷售額和銷項稅額。
- 簡易計稅：如果你選擇適用簡易計稅方法（例如3%征收率），則在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“簡易計稅”欄次中填寫銷售額和應(yīng)納稅額。

2. 適用稅率

根據(jù)速速的建議，如果該固定資產(chǎn)購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，則適用稅率為13%。這意味著你需要按照一般計稅方法來處理。

3. 具體填寫

- 未開具發(fā)票（適用一般計稅方法，稅率為13%）：
- 在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”欄次中填寫：
- 銷售額：30,000元
- 銷項稅額：3,900元（30,000 13%）

- 簡易計稅（適用簡易計稅方法，征收率為3%）：
- 在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“簡易計稅”欄次中填寫：
- 銷售額：29,126.21元（30,000 / (1 + 3%)）
- 應(yīng)納稅額：873.79元（30,000 - 29,126.21）

4. 結(jié)論

- 如果適用一般計稅方法（13%稅率）：在“未開具發(fā)票”欄次填寫。
- 如果適用簡易計稅方法（3%征收率）：在“簡易計稅”欄次填寫。

5. 會計分錄

- 一般計稅方法：
```plaintext
借：銀行存款 30,000
貸：固定資產(chǎn)清理 30,000
```
```plaintext
借：固定資產(chǎn)清理 3,900
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3,900
```

- 簡易計稅方法：
```plaintext
借：銀行存款 30,000
貸：固定資產(chǎn)清理 29,126.21
應(yīng)交稅費——簡易計稅 873.79
```

最終建議

根據(jù)速速的建議，如果你的固定資產(chǎn)購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)選擇一般計稅方法（13%稅率），因此在“未開具發(fā)票”欄次填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

希望這能幫助你明確如何填寫增值稅申報表。如果有進(jìn)一步的問題，請隨時提問。

根據(jù)你的描述，以下是增值稅申報表的填寫方法和相關(guān)會計分錄：

增值稅申報表填寫

1. 收入金額：30,000元
2. 適用稅率：13%（根據(jù)速速的建議）

增值稅額計算：


增值稅申報表填寫：
- 在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）的“未開具發(fā)票”欄次填寫：
- 銷售額：30,000元
- 銷項稅額：3,900元

會計分錄

1. 銷售固定資產(chǎn)（未開具發(fā)票）：
```plaintext
借：銀行存款 30,000
貸：固定資產(chǎn)清理 30,000
```

2. 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益：
```plaintext
借：固定資產(chǎn)清理 140,000
累計折舊 20,000
貸：固定資產(chǎn) 190,000
```
```plaintext
借：營業(yè)外支出 140,000
貸：固定資產(chǎn)清理 140,000
```

3. 計提增值稅（簡易計稅）：
```plaintext
借：固定資產(chǎn)清理 3,900
貸：應(yīng)交稅費——簡易計稅 3,900
```

什么情況下會計分錄不用算稅額

- 非應(yīng)稅項目：如捐贈、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等。
- 免稅項目：符合免稅條件的銷售收入。
- 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，直接調(diào)整成本或費用，不涉及銷項稅額。

希望以上解答對你有幫助！如果有更多問題，請隨時提問。

是的，開票和未開票在增值稅申報上處理不同。開票需在“開具發(fā)票”欄按實際稅率申報；未開票則在“未開具發(fā)票”欄按適用稅率（如13%）申報。具體操作依實際情況和稅法規(guī)定。