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        ?小規(guī)模減免增值稅計入什么會計科目

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11934 時間:2022-01-09

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        小規(guī)模減免增值稅計入什么會計科目

        小規(guī)模月銷售沒達到3萬,免征增值稅,應(yīng)把應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入--補貼收入.具體分錄如下:

        1、發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:

        借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

        2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

        借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入--補貼收入

        小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

        小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

        減免增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理

        1、小微企業(yè)免稅會計分錄

        發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時,賬務(wù)處理如下:

        借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

        如果到月末,達到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定,在這個時候把以前記到應(yīng)交稅費的金額沖減掉:

        借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

        貸:其他收益

        2、即征即退的賬務(wù)處理

        發(fā)生了銷售服務(wù)時,賬務(wù)處理:

        借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

        退稅時,賬務(wù)處理:

        借:銀行存款

        貸:其他收益

        3、免稅減征業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

        一般納稅人企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費用(稅控設(shè)備的技術(shù)維護費用),賬務(wù)處理:

        借:管理費用

        貸:銀行存款

        按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額

        借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

        貸:管理費用

        或者:小規(guī)模納稅人

        借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用

        以上內(nèi)容就是關(guān)于"小規(guī)模減免增值稅計入什么會計科目?"這一問題的解答,計入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,大家在遇到這三種不同情況一下要小心謹(jǐn)慎,了解法律風(fēng)險情況是必要的,我們會計人員需要根據(jù)實際情況進行做賬,這樣才不會造成后續(xù)的麻煩.

        主營業(yè)務(wù)收入

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        資料一:會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)?(全流程資料)

        資料二:剛畢業(yè)大學(xué)生,竟然不需要老會計帶,原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

        資料三:有會計證,但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦?

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