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固定資產(chǎn)折舊會計分錄及其稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)折舊會計分錄首先是要明確固定資產(chǎn)的用途,決定了累計折舊的借方科目.例如,用在行政的固定資產(chǎn),借記管理費用;用在銷售部門,借記銷售費用;用在生產(chǎn)相關(guān)部門,借記制造費用.會計分錄如下:借:管理費用銷售費用制造費用貸:累計折舊二、固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理首先要明確的是,從稅務(wù)的角度看,稅法對固定資產(chǎn)的累計折舊是有規(guī)定的,與企業(yè)會計準(zhǔn)則是有差異.如果企業(yè)計提的累計折舊金額超過稅法規(guī)定的金額,匯算清繳的時候,會做納稅調(diào)增.建議處理方法:計提折舊按照稅法規(guī)定去做,匯算清繳的時候就免去納稅調(diào)整的麻煩.1.折舊方法的選擇.會計理論提供年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法(加速折舊法)、年數(shù)總合法(加速折舊法).但《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除.其他的加速折舊法,符合相關(guān)稅法規(guī)定,到稅局備案后,才能在稅前抵扣.2.計算固定資產(chǎn)累計折舊的起止時間,這個應(yīng)該很多會計人都懂的:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊.3.稅法對固定資產(chǎn)的最低折舊年限也有規(guī)定,摘錄如下:(1)房屋、建筑物,為20年;(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;(5)電子設(shè)備,為3年.固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)該遵循以上規(guī)定.4.固定資產(chǎn)預(yù)殘值:因為殘值也會對固定資產(chǎn)累計折舊有影響,所以《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更.固定資產(chǎn)計提折舊應(yīng)注意事項1.注意計提折舊的范圍,按現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:a.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);b.按照規(guī)定單獨計價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;c.處于更新改造過程中的固定資產(chǎn).未使用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節(jié)性停用也要計提折舊.2.注意再計提固定資產(chǎn)這就是應(yīng)考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.3.注意折舊期間跨年度時年折舊額的確定.固定資產(chǎn)折舊會計分錄及其稅務(wù)處理方法,還有固定資產(chǎn)在計提折舊過程中的注意事項,到這里小編就整理分享完了,大家學(xué)習(xí)之后是否有所收獲呢?不過,做為一個專業(yè)的財會學(xué)習(xí)網(wǎng)站,大家如果還有不明,可再次聯(lián)系咨詢我們.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)會計準(zhǔn)則固定資產(chǎn)所學(xué)即所用是牛賬網(wǎng)一直以來所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來是牛賬網(wǎng)一直想要實現(xiàn)的目標(biāo),小伙伴們來牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)會計,不管是理論還是實操,所幸都能有所收獲,如果你也想學(xué)習(xí)會計的話,不論是理論考證還是實操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學(xué)會計不妨來牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報名牛賬網(wǎng)課程學(xué)習(xí),還能享受更多課程優(yōu)惠哦!
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資料一:會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)?(全流程資料)
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資料三:有會計證,但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦?
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