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                                來源：牛賬網(wǎng)
                                作者：牛小編
                                閱讀人數(shù)：11625
                                時間：2022-02-11
                            
        

                                                                                                
        
                                        
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                                                        元柏老師
                                                        官方答疑老師
                                                    
        
                                                    
        
                                                        職稱：
                                                        一級講師
                                                        
                                                    
        
                                                
                                                
                                            
        
                                            
                                            
                                            

                                        
        
                                    
        
                                                            
                                                        
                                
        
                                    
        
                                        
        
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        • 北京
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        • 天津
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        • 河北
          • 
                                                                                                            
        • 山西
          • 
                                                                                                            
        • 遼寧
          • 
                                                                                                            
        • 吉林
          • 
                                                                                                            
        • 上海
          • 
                                                                                                            
        • 江蘇
          • 
                                                                                                            
        • 浙江
          • 
                                                                                                            
        • 安徽
          • 
                                                                                                            
        • 福建
          • 
                                                                                                            
        • 江西
          • 
                                                                                                            
        • 山東
          • 
                                                                                                            
        • 河南
          • 
                                                                                                            
        • 黑龍江
          • 
                                                                                                            
        • 湖北
          • 
                                                                                                            
        • 湖南
          • 
                                                                                                            
        • 廣東
          • 
                                                                                                            
        • 廣西
          • 
                                                                                                            
        • 海南
          • 
                                                                                                            
        • 四川
          • 
                                                                                                            
        • 重慶
          • 
                                                                                                            
        • 貴州
          • 
                                                                                                            
        • 云南
          • 
                                                                                                            
        • 陜西
          • 
                                                                                                            
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        • 青海
          • 
                                                                                                            
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        沒有播種，何來收獲;沒有辛勞，何來成功;沒有磨難，何來榮耀;沒有挫折，何來輝煌。有關(guān)?預(yù)繳增值稅需要什么材料問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。
        預(yù)繳增值稅需要什么材料
        建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù),在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,需要提供資料:
        (一)《增值稅預(yù)繳稅款表》.需要由納稅人自行填寫的《增值稅頁繳稅款表》,該表包括納稅人的基本信息以及預(yù)繳稅款相關(guān)信息.需要注意的是,如果稅人有多個建筑工程項目同時需要預(yù)繳,應(yīng)分項目填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》;
        (二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;
        (三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;
        (四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.由于計算預(yù)繳稅款可扣除分包款,因此,如果存在分包業(yè)務(wù)需要扣除分包款的話,納稅人還需要提供與分包簽訂的分包合同原件和復(fù)印件,以及作為允許扣除憑證的發(fā)票,無法提供發(fā)票的不允許進(jìn)行扣除.
        增值稅預(yù)繳預(yù)繳具體有哪些情形呢?
        一、總公司匯總繳納增值稅,分支機構(gòu)就地預(yù)繳
        根據(jù)增值稅暫行條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]9號):
        固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣(市),但在同一省(區(qū)、市)范圍內(nèi),經(jīng)省(區(qū)、市)財政廳(局)、國家稅務(wù)局審批,可以由總機構(gòu)匯總繳納增值稅;
        總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同省的,經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.
        增值稅匯總繳納認(rèn)定有以下2種類型,分支機構(gòu)應(yīng)在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅:
        預(yù)征率預(yù)繳:分支機構(gòu)按固定預(yù)征率或定額稅率預(yù)繳;
        分?jǐn)傤A(yù)繳:總分支機構(gòu)按銷售收入比例分配應(yīng)納稅額.
        二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款
        根據(jù)財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》:
        房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目,在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.
        根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(稅總〔2016〕18號公告):
        應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%
        適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.
        三、建筑安裝業(yè)企業(yè),跨區(qū)域提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款
        根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號):
        納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.
        根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:
        適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;
        適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.
        四、納稅人異地出租不動產(chǎn)(土地使用權(quán))
        根據(jù)財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號):
        納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報.具體預(yù)繳稅款計算方法如下:
        單位納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%;
        單位納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;
        個體工商戶出租住房,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%.
        總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同省的,經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.
        注意:納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅.
        五、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
        根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局〔2016〕14號公告):
        以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%;
        以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%.
        根據(jù)財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》:
        一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)(不含自建),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額;
        一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額.
        預(yù)繳增值稅需要什么材料?預(yù)繳增值稅的所需材料大致可分為四項,具體是什么,在這里小編就不再一一列舉了,因為小編已經(jīng)整理到了上文中,另外也并不是所有的外出經(jīng)營企業(yè)都需要預(yù)繳增值稅,具體預(yù)繳的項目在上文中也有體現(xiàn),大家認(rèn)真學(xué)習(xí)吧.
        定額稅率
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