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長(zhǎng)期應(yīng)收款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0說(shuō)明什么問(wèn)題
定義:計(jì)稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念分類:它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ):1、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ):是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額.即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)使用或最終處置時(shí),允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前列支的金額某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額2、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ):是指負(fù)債的帳面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前列支的金額一般負(fù)債的確認(rèn)和清償不影響所得稅的計(jì)算長(zhǎng)期應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理(1)出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款,在租賃期開(kāi)始日,應(yīng)按租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和,借記"長(zhǎng)期應(yīng)收款"科目,按未擔(dān)保余值,借記"未擔(dān)保余值"科目,按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值(最低租賃收款額和未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和),貸記"融資租賃資產(chǎn)"科目,按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額,借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目或貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目,按發(fā)生的初始直接費(fèi)用,貸記"銀行存款"等科目,按其差額,貸記"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目.(2)采用遞延方式分期收款銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款,滿足收入確認(rèn)條件的,按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款,借記"長(zhǎng)期應(yīng)收款"科目,按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值(折現(xiàn)值),貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等科目,按其差額,貸記"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目.涉及增值稅的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理.企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng),包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及經(jīng)營(yíng)租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等,通過(guò)"長(zhǎng)期應(yīng)收款"科目核算.好了,以上就是小編對(duì)"長(zhǎng)期應(yīng)收款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0說(shuō)明什么問(wèn)題"這個(gè)問(wèn)題的一些淺薄見(jiàn)解,如果大家覺(jué)得有什么不妥的地方,可以提出來(lái)與小編繼續(xù)交流哦!資產(chǎn)負(fù)債表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所學(xué)即所用是牛賬網(wǎng)一直以來(lái)所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來(lái)是牛賬網(wǎng)一直想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),小伙伴們來(lái)牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì),不管是理論還是實(shí)操,所幸都能有所收獲,如果你也想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的話,不論是理論考證還是實(shí)操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學(xué)會(huì)計(jì)不妨來(lái)牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報(bào)名牛賬網(wǎng)課程學(xué)習(xí),還能享受更多課程優(yōu)惠哦!
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