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        ?收到期末留底增值稅退稅如何做賬?

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12288 時(shí)間:2022-01-13

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        收到期末留底增值稅退稅如何做賬?

        退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目的借方余額,收到退稅款對應(yīng)留抵減少,對應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少,分錄如下:

        借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,則分錄為:

        借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        增量留抵稅額退還計(jì)算方法

        增量留抵稅額退還計(jì)算,對于如何計(jì)算增量留抵退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)在文件公告里給出了明確的計(jì)算公式:

        允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

        公式中有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):

        (1)增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

        (2)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重.這么繞口的一句話可以歸納為:"三類票上注明的稅額"占"全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重".

        收到期末留底增值稅退稅如何做賬?整體上來說,按照小編老師針對期末留抵稅款的退稅處理資料的介紹,我們都知道是可以通過應(yīng)交增值稅的科目來記錄的,賬目上則是減少相對應(yīng)的留底稅款即可;如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上試試,這里還有很多老師可以幫你們解答的.

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        資料三:有會(huì)計(jì)證,但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦?

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