員工因公務(wù)出差，都會產(chǎn)生相應(yīng)的住宿費，員工可憑借住宿發(fā)票向財務(wù)部門申請報銷，對于住宿費發(fā)票，應(yīng)通過哪個會計科目核算？

　　員工住宿費發(fā)票計入哪個會計科目？

　　員工住宿費發(fā)票具體計入的科目，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況而定。如果因公出差而發(fā)生的住宿費，則應(yīng)計入“差旅費”科目核算；如果是因招待外部客戶或者關(guān)系單位而發(fā)生的住宿費，則應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”科目核算。

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，一般情況下，單位補助出差伙食費則不再報銷外地餐費，或者報銷了餐費則不再補助出差伙食費，差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)開支，超過預(yù)算不得開支。報銷差旅費應(yīng)按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù)并附上原始單據(jù)(機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票等)。

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，列支范圍如下：

　　1、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或用于工作餐的開支；

　　2、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送客戶紀(jì)念品的費用支出；

　　3、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費、交通費及其他費用支出；

　　4、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費用。

　　住宿費如何做賬？

　　住宿費屬于自身可抵扣項目，可憑借支付住宿費時取得的增值稅專票作為進項抵扣，詳細(xì)的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用——差旅費

　 　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

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