貨幣是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中一個(gè)最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關(guān)。會(huì)計(jì)中的貨幣資金你們了解嗎，貨幣資金管理制度又知道多少呢，來(lái)跟隨牛賬網(wǎng)一同了解下吧!

　　貨幣資金的概念

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，包括現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金資的形式。

　　貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的先決條件。 隨著再生產(chǎn)的過(guò)程，貨幣收支將會(huì)頻繁發(fā)生。企業(yè)獲得現(xiàn)金投資，現(xiàn)金捐贈(zèng)，銀行貸款，營(yíng)業(yè)收入等，會(huì)形成貨幣資金的收入;購(gòu)買(mǎi)材料，支付工資的支付其他費(fèi)用，償還貸款和繳納稅收等，會(huì)形成貨幣資金的支出。日常經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)中，貨幣進(jìn)行資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著一定的時(shí)間間隔，這就形成了往來(lái)結(jié)算核算。

　　資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金

　　貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額，具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

　　資金管理制度有哪些?

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍，庫(kù)存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　3.按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金;

　　4.各種勞保，福利費(fèi)用、國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7.結(jié)算起點(diǎn)1，000元以下的零星支出;

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3到5天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

　　(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

　　1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如果因?yàn)樘厥馇闆r需要坐支，則要先報(bào)銀行審批后支付。

　　2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，也就是不得“白條頂庫(kù)”。

　　3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　　4.不允許使用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人的存款或提取現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

　　6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)“等。

　　二、銀行存款管理制度

　　(一)銀行賬戶(hù)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支取，一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

　　(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括:

　　1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金可以保證的票據(jù);

　　2.不得無(wú)故拒付、任意占用他人資金;

　　3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù);

　　4.不準(zhǔn)簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有實(shí)際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　其他貨幣資金指的是什么?

　　其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　比如：外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡保證金存款、信用卡存款等。

　　其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄

　　1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶(hù)：

　　借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款

　　2、用這個(gè)資金去購(gòu)買(mǎi)材料：

　　借：原材料

　　貸：其他貨幣資金

　　以上就是關(guān)于貨幣資金管理制度內(nèi)容的全部介紹，希望對(duì)你有所幫助。

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