企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度結(jié)束后，在規(guī)定時期內(nèi)依照相關(guān)的法律規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或者是季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做賬呢？接下來，我們一起來了解下吧！

企業(yè)匯算清繳怎么做賬

1、企業(yè)應納稅所得額大于已預繳的稅額：

在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)應補所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

企業(yè)繳納稅款的時候：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

在調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

2、企業(yè)應納稅所得額小于已預繳的稅額：

在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳所得稅時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

在調(diào)整未分配利潤的時候：

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：

如果是稅務機關(guān)退稅：

借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

如果是稅費留待抵稅：

借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班曉彬老師關(guān)于企業(yè)匯算清繳怎么做賬等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！

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