總的來說，小規(guī)模做賬的流程具體有以下幾點(diǎn)：

1、審核原始憑證，編制記賬憑證：會計(jì)根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的原始憑證進(jìn)行相關(guān)審核，確認(rèn)沒有錯誤以后進(jìn)行編制記賬憑證的工作;

2、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬;

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;

4、進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作：結(jié)賬和對賬要做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符;

5、編制會計(jì)報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明;

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管；

納稅申報工作

小規(guī)模納稅人全套會計(jì)分錄 

 1、注冊資金交存驗(yàn)資戶 

借：銀行存款-驗(yàn)資戶 
      貸：實(shí)收資本 

2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 

借：銀行存款----基本戶 

      貸：銀行存款----驗(yàn)資戶 

3、取備用金 

借：庫存現(xiàn)金 

       貸：銀行存款 

4、簽定租房合同，交租金。 

借：預(yù)付賬款

       貸：銀行存款 

按月攤銷

借：管理費(fèi)用等   

       貸：預(yù)付賬款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。 

借：固定資產(chǎn) 

       貸：銀行存款 

6、購置筆、紙袋等辦公用品。 

借：管理費(fèi)用 （或周轉(zhuǎn)材料）

       貸：庫存現(xiàn)金 

7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。 

借：銷售費(fèi)用 

       貸：庫存現(xiàn)金 （銀行存款） 

8、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 

借：庫存商品 

      貸：銀行存款 

9、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。 
借：財務(wù)費(fèi)用 
  貸：銀行存款 
10、發(fā)生銷售收入

借：銀行存款 /應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 
      =發(fā)票金額/（1+征收率）*征收率
11、結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
       貸：庫存商品 
12、月未計(jì)提本月工資、福利費(fèi)。 

借：管理費(fèi)用/-銷售費(fèi)用---工資 
      貸：應(yīng)付職工薪酬 

借：應(yīng)付職工薪酬 
       貸：銀行存款   
13、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤會計(jì)分錄

借：主營業(yè)務(wù)收入

       其他業(yè)務(wù)收入

       營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

       貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

年度終了：

盈利分錄

借：本年利潤

       貸：利潤分配——未分配利潤

虧損分錄：

借：利潤分配——未分配利潤  

 貸：本年利潤

同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

借：利潤分配——未分配利潤

       貸：利潤分配——提取法定盈余公積

                     ——提取任意盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

                     ——轉(zhuǎn)作股本的股利 

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