1、出納支付報(bào)銷備用金款項(xiàng)：

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：銀行存款

2、員工進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷，若差旅費(fèi)金額大于備用金金額：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

貸：其他應(yīng)收款——備用金

銀行存款

若差旅費(fèi)金額小于備用金金額：

借：銀行存款

管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

貸：其他應(yīng)收款——備用金

出納支付報(bào)銷備用金款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)收款”相關(guān)二級科目以及“管理費(fèi)用”等科目核算。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

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