增值稅和所得稅是占比最大的兩個部分，那么應(yīng)交稅費要不要計提，今天小編就來帶大家學(xué)習一下,具體內(nèi)容還請大家參考小編下面的這篇文章

應(yīng)交稅費是否要計提

應(yīng)交稅費屬于負債類的會計科目.

"應(yīng)交增值稅"明細科目(最重要)

1.增值稅一般納稅人的"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"

2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額,也通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"明細科目核算,但不設(shè)置若干專欄.

3.增值稅小規(guī)模按征收率計算的增值稅記入"應(yīng)交稅費--未交增值稅",不通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"核算

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理

(一)應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

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