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交易性金融資產(chǎn)核算如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理?

1.交易性金融資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目

企業(yè)通過(guò)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”等科日，核算交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、處置等業(yè)務(wù)。

2.交易性金融資產(chǎn)的取得

取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額。取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期。但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)日。

3.交易性金融資產(chǎn)的出售

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益夕，科目。同時(shí)，將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科日，貸記或借記“投資收益”科日。以上是關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)核算如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理”的全部?jī)?nèi)容。對(duì)于剛?cè)胄械男率郑【幗ㄗh多看行業(yè)知識(shí)，學(xué)學(xué)經(jīng)驗(yàn)，說(shuō)不定在工作中可以幫你解決不少難題呢。歡迎關(guān)注“牛賬網(wǎng)”官方公眾號(hào)，更多會(huì)計(jì)資訊和免費(fèi)資料等你來(lái)領(lǐng)哦。

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