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定期存款屬于其他貨幣資金嗎

銀行定期存款屬于貨幣資金.

銀行定期存款,可以在其他貨幣資金科目下設(shè)定期存款二級(jí)科目,進(jìn)行核算.

定期存款利率

定期存款的利率是指存款人按照定期的百形式將存款存放在銀行,作為報(bào)酬,銀行支付給存款人定期存度款額的報(bào)酬率.

定期存款是銀行與存款人雙方在存款時(shí)事先約定期限、利率,到期后支取版本息的存款.它具有存期最短3個(gè)月,最長(zhǎng)5年,選擇余地大,權(quán)利息收益較穩(wěn)定的特點(diǎn).

銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

一、銀行存款和其他貨幣資金核算的內(nèi)容抄不一樣.

銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng).它是貨幣資金的組成部分.企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等.銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理.

其他貨幣資金百是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金.它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.

貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀度行存款和其他貨幣資金.也就是說,銀行存款和其他貨幣資金都是貨幣資金.

二、銀行匯票屬于其他貨幣資金,應(yīng)計(jì)入"其他貨幣資金--銀行匯票存款"中核算.

銀行匯票一式四聯(lián),第一聯(lián)為知卡片,由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票;第二聯(lián)為銀行匯票,與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶,在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來帳付出傳票.

第三聯(lián)是解訖通知,在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行,由簽發(fā)行作余款收入道傳票;第四聯(lián)是多余款通知,在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人.

其他貨幣資金的概念及內(nèi)容

其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等.

其他貨幣資金的核算

設(shè)置"其他貨幣資金"賬戶,該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,在該賬戶下,設(shè)置"外埠存款"、"銀行匯票存款"、"銀行本票存款"、"信用證保證金存款"、"存出投資款"等明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算.

其他貨幣資金要注意的問題

(一)外埠存款

外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí),匯往外地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng).外埠存款要注意的問題包括:

1、非法設(shè)立外埠存款帳戶.主要表現(xiàn)為:捏造申請(qǐng)書,騙取銀行信用,在異地開設(shè)采購戶,進(jìn)行非法交易.在異地會(huì)同異地合伙單位設(shè)立存款帳戶,將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款.

2、外埠存款非理、非法支出,主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進(jìn)行股票投資、債券投資等交易活動(dòng).

(二)銀行匯票

匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款.銀行匯票要注意的問題包括:

1、銀行匯票使用不合理、不合法,主要表現(xiàn)在超出了使用范圍,套取現(xiàn)金.到外地提取現(xiàn)金,用于非法活動(dòng).貪污匯票存款,找假發(fā)票,使發(fā)票單位或收款單位不一致.

2、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票.也就是說,企業(yè)財(cái)會(huì)部收到銀行匯票時(shí),不及時(shí)存入銀行,而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位,從中獲得非法獲得.

3、收受無效的銀行匯票,給企業(yè)帶來損失.主要表現(xiàn)在:接受過期、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票;接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票;收到的銀行匯票,收款人并非本企業(yè).

(三)銀行本票

銀行本票存款是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在辦理結(jié)算之前形成的存款.要注意的問題包括:

1、銀行本票與采購金額不一致.銀行本票金額大,致使業(yè)務(wù)員用假發(fā)票抵帳,貪污余款.

(四)在途貨幣資金

在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級(jí)之間匯解款項(xiàng),在月終尚未到達(dá),處于在途的資金.

要注意的問題包括:收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)帳處理,挪作他用或者貪污;虛增在途貨幣資金,如為了虛列銷售收入,表現(xiàn)為增加在途貨幣資金.

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