對(duì)于“企業(yè)所得稅核定征收是怎么處理的”，許多初步進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的伙伴不清楚這部分內(nèi)容。下文是小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅核定征收是怎么處理的的知識(shí)點(diǎn)，更多知識(shí)內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，一起來學(xué)習(xí)了解吧!

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件：1、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;2、獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;3、獨(dú)立計(jì)算盈虧。

是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。

應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入：(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對(duì)機(jī)構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報(bào)。

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實(shí)施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動(dòng)發(fā)生匯兌損益，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：(1)成本。(2)費(fèi)用。經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3)稅金。(4)損失。

企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對(duì)年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對(duì)年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2、納稅期限。按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3、納稅地點(diǎn)。納稅人以獨(dú)立核算的企業(yè)為單位就地納稅。