經(jīng)常會有人問關(guān)于“負(fù)值重分類調(diào)整的分錄處理”的問題。很多初學(xué)者會有問題。今天小編整理了“負(fù)值重分類調(diào)整的分錄處理”的內(nèi)容。和大家分享。

因此,對于應(yīng)付稅費(fèi)重分類,則這樣調(diào)整做分錄:

1、計(jì)提稅費(fèi)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)付稅費(fèi)重分類如何做會計(jì)分錄?

2、支付稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

期末(月末)將稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫

一.調(diào)整時(shí)Dr:以前年度損益調(diào)整Cr:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

二.月末結(jié)轉(zhuǎn)Dr:利潤分配Cr:以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

為什么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)

例子:我們是貿(mào)易企業(yè)然后應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)數(shù),是代表我們有多的稅在稅務(wù)局對吧.但我們每個(gè)月又都在交稅啊.為什么余額還是負(fù)數(shù)呢?

原因推測:1、以前年度多交所致;2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;4、應(yīng)交稅費(fèi)一級科目是負(fù)數(shù),有可能是兩個(gè)原因造成的:

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大,造成很多留抵;二、實(shí)繳稅款大于計(jì)提的應(yīng)繳稅款.

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