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從銀行提取現(xiàn)金的會計(jì)分錄

到銀行提取現(xiàn)金的會計(jì)分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

到銀行提取現(xiàn)金，那么庫存現(xiàn)金會增加，銀行存款會相應(yīng)地減少，由于庫存現(xiàn)金和銀行存款都屬于資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)類賬戶增加記借方，資產(chǎn)類賬戶減少則記貸方。

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理

一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計(jì)分錄，將庫存現(xiàn)金反映在貸方。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬實(shí)相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。

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