匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填，下文將為大家詳細(xì)的解答，相關(guān)的分錄已為大家一一在下文列出，不清楚的小伙伴一起來閱讀下文吧。

匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)":填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報,為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報第2-5-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進(jìn)行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.

資產(chǎn)折舊攤銷費怎么處理?

1、折舊一般是指固定資產(chǎn)的折舊;固定資產(chǎn)計提折舊時:

借:管理費用(或制造費用、營業(yè)費用)--折舊費

貸:累計折舊

2、攤銷是指不能進(jìn)固定資產(chǎn)的,是對費用的攤銷.如長期待攤費用攤銷,無形資產(chǎn)攤銷,待攤費用攤銷,低值易耗品攤消等.

(1)攤銷長期待攤費用時

借:管理費用--開辦費攤銷

貸:長期待攤費用--開辦費

(2)無形資產(chǎn)攤銷時

借:管理費用--無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)

(3)低值易耗品攤銷時

借:管理費用--低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品

(4)攤銷待攤費用時

借:管理費用(或營業(yè)費用、制造費用)

貸:待攤費用--(租金、利息、保險費等)

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