優(yōu)秀的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是企業(yè)對(duì)外融資的數(shù)據(jù)保證，那么如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表呢，詳細(xì)的方法小編都匯總在下文了，不清楚的同學(xué)快來(lái)閱讀以下文章學(xué)習(xí)吧。

資產(chǎn)負(fù)債表的定義及報(bào)表結(jié)構(gòu)1.1資產(chǎn)負(fù)債表的定義

資產(chǎn)負(fù)債表，是某一時(shí)間企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的數(shù)據(jù)，反映的是企業(yè)的底子，是靜態(tài)的時(shí)點(diǎn)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)秀的企業(yè)，底子就是強(qiáng)。

優(yōu)秀的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是企業(yè)對(duì)外融資的數(shù)據(jù)保證，特別是銀行等金融結(jié)構(gòu)，首先考察的是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，這是能否獲得融資的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

1.2資產(chǎn)表報(bào)表結(jié)構(gòu)

以下為一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：

1.3資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)如何滿(mǎn)足管理需求

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表要滿(mǎn)足管理需求，有三個(gè)關(guān)鍵的基礎(chǔ)工作要做，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)完成：

一、領(lǐng)導(dǎo)層要了解資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成項(xiàng)目，更好理解這些構(gòu)成項(xiàng)目的分類(lèi)，這項(xiàng)工作必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)和宣導(dǎo);

二、管理層要要求財(cái)務(wù)部提供的資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目數(shù)據(jù)至少要連續(xù)最近3年的數(shù)據(jù)，原因在于在分析一些財(cái)務(wù)比率時(shí)，很多公式都會(huì)用到平均數(shù)，書(shū)上的公式都是期初余額加期末余額，再除以2，看期初和期末數(shù)據(jù)很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，平均數(shù)能用年度內(nèi)季度的數(shù)據(jù)，即期初加上季末的四個(gè)數(shù)據(jù)平均，相對(duì)會(huì)比較貼近現(xiàn)實(shí)情況。因?yàn)閿?shù)據(jù)很多可以轉(zhuǎn)移到次年，或者集中體現(xiàn)在該年度。還有就是可以發(fā)現(xiàn)在年度內(nèi)看出異常波動(dòng)或季節(jié)性的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，便于更加準(zhǔn)確做出管理決策。

三、管理層要要求財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)表項(xiàng)目需要提供輔助核算報(bào)表，如應(yīng)收款項(xiàng)目，要提供賬齡和前5大客戶(hù)的應(yīng)收款情況，存貨需要分材料、半成品、產(chǎn)成品，產(chǎn)成品更要細(xì)化到分類(lèi)，并且要提供滯銷(xiāo)品報(bào)表，應(yīng)付賬款同樣要提供賬齡和前5大供應(yīng)商應(yīng)付款的報(bào)表，固定資產(chǎn)要有分類(lèi)匯總表等等。

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析

2.1資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表有個(gè)勾稽關(guān)系的公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這個(gè)公式構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的兩邊，左邊是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益。報(bào)表結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)潔明了指示企業(yè)資產(chǎn)的來(lái)源要么是借的，要么是股東投入和企業(yè)經(jīng)營(yíng)賺來(lái)的。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目數(shù)據(jù)會(huì)發(fā)生改變，但是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這是一個(gè)恒等式，邏輯關(guān)系不會(huì)發(fā)生改變。

2.2資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目如何看

2.2.1貨幣資金

該項(xiàng)目金額的大小是能覆蓋企業(yè)償還短期貸款、到期的應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)，這幾項(xiàng)費(fèi)用都是硬性的資金支出，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金不足以覆蓋時(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)做出報(bào)表說(shuō)明并提供可以彌補(bǔ)資金缺口的方案。

報(bào)表閱讀者應(yīng)要求財(cái)務(wù)部附上短期貸款、到期的應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)的預(yù)計(jì)支出金額，如有短缺，必須再附上資金缺口解決方案。

2.2.2應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)

該項(xiàng)目金額是一個(gè)非常重要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入收款效率和企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵資金來(lái)源的項(xiàng)目，其絕對(duì)值大小要通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)衡量，會(huì)在財(cái)務(wù)三大報(bào)表如何看的文章了闡述，在此不做分析。

報(bào)表閱讀者應(yīng)要求財(cái)務(wù)部附上客戶(hù)加上賬齡的報(bào)表，可以挑選應(yīng)收款金額排名前10大客戶(hù)的明細(xì)，可以參考以下表單格式：

2.2.3預(yù)收賬款

該項(xiàng)目金額也是一個(gè)非常重要的指標(biāo)，是衡量企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)實(shí)力，反映企業(yè)產(chǎn)品是否具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)，只有物美價(jià)廉的產(chǎn)品才能俘獲代理商、經(jīng)銷(xiāo)商或終端客戶(hù)，增加他們與企業(yè)產(chǎn)品的黏性，能從客戶(hù)那收到預(yù)收款，已經(jīng)很大程度確定了客戶(hù)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的認(rèn)可度。

報(bào)表閱讀者應(yīng)要求財(cái)務(wù)部附上客戶(hù)預(yù)收款清單或?qū)︻A(yù)收款比率做報(bào)表說(shuō)明。

2.2.4存貨

一般來(lái)說(shuō)，該項(xiàng)目金額是資產(chǎn)負(fù)債表中一個(gè)占用資金最大也最長(zhǎng)的指標(biāo)，特別是庫(kù)存式生產(chǎn)的企業(yè)，需要備貨，意味著倉(cāng)庫(kù)中存貨都占用企業(yè)的大部分資金。

所以該項(xiàng)目指標(biāo)要引起報(bào)表閱讀者的重視，同時(shí)管理層也要要求財(cái)務(wù)部要提供報(bào)表時(shí)附上存貨分類(lèi)的明細(xì)表，要包括產(chǎn)品的分月的進(jìn)銷(xiāo)存量，也要附上3個(gè)月(建議時(shí)間)及以上時(shí)間有庫(kù)存但是無(wú)銷(xiāo)量或銷(xiāo)量很少的產(chǎn)品、半成品和材料明細(xì)，并提供解決方案。

2.2.5其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款

該項(xiàng)目在報(bào)表中一般金額都比較小，大部分都是員工借款、代扣社醫(yī)?；蚱渌恍┬☆~應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目，要求財(cái)務(wù)部對(duì)該項(xiàng)目金額按照企業(yè)管理制度執(zhí)行即可，金額較大或無(wú)法處理收回的報(bào)請(qǐng)管理層處理，并附上處理方案。

2.2.6固資原值、累計(jì)折舊和和固資凈值

該項(xiàng)目金額反映企業(yè)投入自動(dòng)化和規(guī)?；把邪l(fā)設(shè)備的程度，可以看出企業(yè)的研發(fā)實(shí)力和生產(chǎn)實(shí)力，設(shè)備投入很大程度是品質(zhì)的重要保證。

通過(guò)計(jì)算固定資產(chǎn)成新率=固資凈值/固資原值的結(jié)果，可以明顯看出企業(yè)投入設(shè)備的成新度，這里要剔除土地和房產(chǎn)類(lèi)的資產(chǎn)(因?yàn)橥恋睾头慨a(chǎn)折舊年限都很長(zhǎng)，加進(jìn)來(lái)計(jì)算意義不大)，一般通過(guò)報(bào)表計(jì)算得出的固定資產(chǎn)成新率*1.5倍后可以反映企業(yè)固定資產(chǎn)相對(duì)合理的成新率。

2.2.7無(wú)形資產(chǎn)

該項(xiàng)目金額反映企業(yè)品牌、專(zhuān)利或代理技術(shù)使用權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)力，報(bào)表閱讀者要要求財(cái)務(wù)部附上無(wú)形資產(chǎn)的清單，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)外對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值與資產(chǎn)負(fù)債表上的凈值相差往往甚大，可以參考以下表單格式：

2.2.8應(yīng)付賬款

該項(xiàng)目金額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金支出較多的一個(gè)項(xiàng)目，采購(gòu)支出金額都會(huì)比較大，供應(yīng)商一般來(lái)說(shuō)都會(huì)簽訂采購(gòu)協(xié)議以求得長(zhǎng)期合作，都會(huì)有一定的賬期，要保證企業(yè)的信用，報(bào)表閱讀者要要求財(cái)務(wù)部提供應(yīng)付款明細(xì)，可以參考以下表單格式：

2.2.9短期借款和和長(zhǎng)期貸款

該項(xiàng)目金額是企業(yè)從銀行金融、投資結(jié)構(gòu)取得的貸款，金額一般都比較大，且對(duì)還款金額和還款期要求都很?chē)?yán)格，因此，報(bào)表閱讀者要要求財(cái)務(wù)部附上短期和長(zhǎng)期貸款的明細(xì)，可以參考以下表單格式：

企業(yè)管理者根據(jù)管理需求可以增加借款日期，本月還款日期和到期還本日期等項(xiàng)目。

2.2.10其他報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明

2.3資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)比率分析

2.3.1資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)*100%

企業(yè)總體綜合償債能力的體現(xiàn)。一般以70%為警戒線，即資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%,負(fù)債率就過(guò)高，企業(yè)一旦陷入短期償債的危險(xiǎn)，無(wú)論是股東借款、外部借款、供應(yīng)商或其他應(yīng)付款，都是需要企業(yè)按時(shí)按量去償還，免得陷入信用危機(jī)。

所以作為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，要把資產(chǎn)負(fù)債率作為年度工作的一個(gè)極其重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，按照季度定期與CEO溝通，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債架構(gòu)以提升企業(yè)的融資水平。

2.3.2權(quán)益倍數(shù)(權(quán)益乘數(shù))：資產(chǎn)/所有者權(quán)益

從另一個(gè)計(jì)算結(jié)果去看負(fù)債率，數(shù)值越高，說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債率越大，如果超過(guò)3倍以上，也就差不多等于70%左右的資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)綜合的償還負(fù)債壓力也是過(guò)大。

2.3.3流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

流動(dòng)比率用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)可以變現(xiàn)為現(xiàn)金用于償還短期負(fù)債的能力，流動(dòng)比率越高，水平短期償債能力很強(qiáng)。

但是流動(dòng)比率過(guò)高，企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和CEO就要加以重視，關(guān)注是不是流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款、存貨和其他應(yīng)收款過(guò)高，但是以犧牲供應(yīng)商合作伙伴的利益來(lái)降低應(yīng)付賬款，這些都是財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人需要定期關(guān)注和出具分析報(bào)告的。

2.3.4速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款。

速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)可以在很短時(shí)間可以立即變現(xiàn)的資產(chǎn)，變現(xiàn)能力快且強(qiáng)，所以速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能反映企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱。

2.3.5現(xiàn)金比率：(貨幣資金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債*100%

現(xiàn)金比率是企業(yè)即時(shí)償還短期負(fù)債的能力，該比率等于1，說(shuō)明即時(shí)償還債務(wù)的能力有充足保證;比率大于1，說(shuō)明企業(yè)擁有一部分的閑置資金，資金利用程度有不足之處，需關(guān)注是否有更高收益的投資項(xiàng)目;比率小于1，說(shuō)明企業(yè)即時(shí)償還短期債務(wù)存在有一定的資金缺口，企業(yè)需關(guān)注債務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)和短期可以收回的應(yīng)收款等款項(xiàng)回收。

2.3.6所有者權(quán)益變動(dòng)率：期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益*100%

所有者權(quán)益變動(dòng)率是用來(lái)評(píng)估企業(yè)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后產(chǎn)生的利潤(rùn)對(duì)所有者權(quán)益變動(dòng)的影響程度，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，會(huì)產(chǎn)生一定數(shù)額的正利潤(rùn)，月末會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)或未分配利潤(rùn)，都會(huì)增加所有者權(quán)益的數(shù)值，計(jì)算的所有者權(quán)益變動(dòng)率會(huì)大于1;反之，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，產(chǎn)生負(fù)利潤(rùn)，就會(huì)減少期末所有者權(quán)益，計(jì)算的所有者權(quán)益變動(dòng)率就會(huì)小于1。

但是在這要區(qū)分一種特殊情況，就是會(huì)計(jì)期間中企業(yè)有進(jìn)行增資或減資，資金增加或減少部分都會(huì)對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生直接的異動(dòng)，因此本人建議有發(fā)生增資或減資、或非經(jīng)營(yíng)情況造成的企業(yè)所有者權(quán)益的異動(dòng)，在計(jì)算所有者權(quán)益變動(dòng)率時(shí)都要剔除，可在年初或年末調(diào)整，本人建議在年初調(diào)整，保持年末數(shù)值的準(zhǔn)確性，或者在多增加一列調(diào)整數(shù)，計(jì)算所有者權(quán)益變動(dòng)率時(shí)設(shè)置好準(zhǔn)確的計(jì)算公式即可。

2.3.7固資占比：固定資產(chǎn)凈值/資產(chǎn)總額*100%

固定資產(chǎn)投入除了辦公設(shè)備外，設(shè)備投資的范圍一般都是研發(fā)設(shè)備、生產(chǎn)工業(yè)自動(dòng)化社保、ERP系統(tǒng)軟硬件投入等大額投入，反映企業(yè)的生產(chǎn)自動(dòng)化和規(guī)?；潭群秃脱邪l(fā)投入實(shí)力。

2.3.8營(yíng)運(yùn)資金：流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資金，顧名思義，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的短期資金凈額。正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，營(yíng)運(yùn)資金這個(gè)指標(biāo)主要有兩個(gè)用途：

一是用來(lái)評(píng)估企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)成果的能力，是短期償債能力的在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的體現(xiàn)，該指標(biāo)為正數(shù)且金額較大，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中資金盈余情況良好，反之則差;

二是用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的凈額，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從采購(gòu)生產(chǎn)入庫(kù)和采購(gòu)付款，到銷(xiāo)售出庫(kù)和收款，再到經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用支出，都會(huì)有一定的線性變動(dòng)比率關(guān)系的，通過(guò)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，可以評(píng)估預(yù)收和應(yīng)收款、存貨、預(yù)付和應(yīng)付款、應(yīng)付工資等流動(dòng)項(xiàng)目的變動(dòng)情況，從營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)的角度來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的資金盈余和短缺程度。

看完上文的文章，我們應(yīng)該都略知一二了吧，不清楚的都可再仔細(xì)看看，或者注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的牛賬網(wǎng)老師，領(lǐng)取文中的卡片來(lái)學(xué)習(xí)其他相關(guān)知識(shí)吧!

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