小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票呢，詳細(xì)的方法小編都匯總在下文了，不清楚的同學(xué)快來閱讀以下文章學(xué)習(xí)吧。

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

糾正：可以開具!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

誤區(qū)二:

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

糾正：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三：

季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。

糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)四：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

誤區(qū)五：

小規(guī)模只能季度申報(bào)。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

操作類誤區(qū)

誤區(qū)一:未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

總銷售額按季不超過45萬或按月不超過15萬但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開或代開的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報(bào)納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

誤區(qū)二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過15萬元或按季申報(bào)銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個(gè)體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫第10欄。

誤區(qū)三:誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過15萬元或按季申報(bào)銷售額不超過45萬元適用免稅政策，只需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，無需填寫《減免稅申報(bào)明細(xì)表》?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦

1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報(bào))

路徑：【菜單】→【文件】→【申報(bào)作廢】選擇需要作廢的增值稅報(bào)表，點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報(bào)

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報(bào)填寫】，申報(bào)項(xiàng)目選擇【更正申報(bào)】，更正好報(bào)表之后重新發(fā)送即可。

電子稅務(wù)局

1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報(bào))

路徑：首頁→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】→【申報(bào)作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報(bào)

路徑：首頁-【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，選擇需更正的報(bào)表記錄，點(diǎn)擊【更正】

注意：過了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑為準(zhǔn)。

看完上文的文章，我們應(yīng)該都略知一二了吧，不清楚的都可再仔細(xì)看看，或者注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員咨詢專業(yè)的牛賬網(wǎng)老師，領(lǐng)取文中的卡片來學(xué)習(xí)其他相關(guān)知識(shí)吧!

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