一般企業(yè)實(shí)行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率等方式是需要辦理所得稅匯算清繳，甘肅分公司如何辦理匯算清繳呢，接下來將由牛賬網(wǎng)的小編為您介紹相關(guān)操作方法和知識，希望能夠幫助大家解決相應(yīng)的問題。

分公司所得稅是否需要匯算清繳由于分公司不需要單獨(dú)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，所以分公司所得稅不需要做匯算清繳。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：

分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)當(dāng)在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳之前，將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況向各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。

什么情況下需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳(一)企業(yè)所得稅實(shí)行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

(二)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式納稅：

納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

(三)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)納所得稅額”方式納稅：

應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;

在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;

納稅人年度終了后，申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

企業(yè)匯算清繳操作流程有哪些一、填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。

納稅人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45天內(nèi)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整，并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表)。減少項(xiàng)目表。合資企業(yè)分享利潤。股息收入稅表等)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)表。納稅人除提供上述所得稅申報(bào)表及其附表外，還應(yīng)提供以下相關(guān)材料：

1、財(cái)務(wù)。會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料;

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和證書;

3、外出經(jīng)營活動(dòng)的稅務(wù)管理證明和異地完稅證明;

4、境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他相關(guān)證件。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，審查提交的材料。

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報(bào)表或代扣代繳。在收集和納稅申報(bào)表后，他們的名字、電話號碼、地址、銀行賬號和其他基本信息，如果發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容發(fā)生變化，納稅人將被要求提供變更依據(jù);

如果變更內(nèi)容屬于其他部門的管理范圍，將督促納稅人到有關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核稅目。稅率和稅務(wù)計(jì)算依據(jù)是否完整。正確，稅務(wù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，附件數(shù)據(jù)是否完整。它是否符合邏輯關(guān)系。是否進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整等。

如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏，將及時(shí)通知納稅人調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修改。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅和應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，或者多繳企業(yè)所得稅退還或者抵扣年度企業(yè)所得稅。

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