(1)要沒有收到發(fā)票的話，匯算清繳調(diào)整成本不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬。

(2)要是收到跨年發(fā)票的話具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料，

貸：應付賬款;

2、根據(jù)發(fā)票計入原材料

借：原材料，

借：應交稅費-增值稅-進項稅額，

貸：銀行存款或應付賬款;

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：原材料;

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

小企業(yè)會計準則可以不做追溯調(diào)整按當期發(fā)生沖銷和計入，或是用利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調(diào)整。可以找稅局改回來原來調(diào)增的。

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