“所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴可能有些困惑，今天小編來為整理關(guān)于“所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的內(nèi)容，幫助大家更好的解決難題，感興趣的小伙伴可以去看看相關(guān)內(nèi)容

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，只進(jìn)行納稅調(diào)整。

1、一般的企業(yè)所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報(bào)年報(bào)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

不涉及當(dāng)年的利潤表

2、如果未報(bào)年報(bào)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么進(jìn)行納稅調(diào)整

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

也就是說企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，扣除比例為發(fā)生額的60%，但最高不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的5‰。假設(shè)某企業(yè)2019年的銷售(營業(yè))收入是25000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為120萬元。那么當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額應(yīng)按照以下步驟來調(diào)整：

1、計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25000×0。5%=125萬元

2、根據(jù)實(shí)際發(fā)生額的60%扣除

實(shí)際扣除=120×60%=72萬元

3、由于實(shí)際扣除的費(fèi)用低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

調(diào)增應(yīng)納稅所得額為120-72=48萬元。

以上就是關(guān)于“所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)”全部分錄內(nèi)容?？赐曛笫遣皇且呀?jīng)都掌握了呢。如果您還有不懂的，歡迎注冊(cè)牛賬網(wǎng)賬號(hào)，即可免費(fèi)獲取154+行業(yè)賬的做賬流程!

所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的朋友們，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)賬號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)相關(guān)資料包。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來取。

資料一：會(huì)計(jì)小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。