企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?而企業(yè)所得稅屬于負(fù)債嗎，或是負(fù)債也要繳納所得稅，最近有不少學(xué)員咨詢負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄的內(nèi)容，因此接下來(lái)本文就為大家介紹一下負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄，還說(shuō)明的案例供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助!

負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄

負(fù)債不用繳所得稅，但是會(huì)計(jì)的利潤(rùn)數(shù)和稅法繳計(jì)算所得稅的基數(shù)是有差異的，所得稅會(huì)計(jì)中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負(fù)債表算法，為的是列式會(huì)稅差異中暫時(shí)性差異讓會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響這是準(zhǔn)則的要求。

一般情況下，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負(fù)債除外。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：

舉例說(shuō)明：

2017年初：交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)金額500000，年末公允價(jià)475000

所得稅稅率為25%。

年末交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值=475000

計(jì)稅基礎(chǔ)=500000

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25000

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25000×25%=6250

以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?所得稅征收的對(duì)象是什么呢，那肯定是利潤(rùn)，但所得稅即便是不繳納，也要做申報(bào)的。各位伙伴，如果工作中需要實(shí)操練習(xí)的，關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號(hào)或者牛賬網(wǎng)公眾號(hào)，進(jìn)行在線咨詢，更多財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)課件，等你免費(fèi)來(lái)領(lǐng)取，讓牛賬在財(cái)務(wù)的道路上和你并肩同行。

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