結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識(shí)小編之前為大家分享過很多，小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如何做呢，許多伙伴們對(duì)這部分內(nèi)容不太理解，下面小編整理了相關(guān)內(nèi)容內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

答:1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)含稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

購(gòu)進(jìn)時(shí)借:庫(kù)存商品/原材料(價(jià)稅合計(jì)金額)貸:銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)付帳款銷售時(shí)借:銀行存款/應(yīng)收帳款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品/原材料(價(jià)稅合計(jì)金額)

舉例說明:某小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)2002年4月份外購(gòu)商品支付價(jià)款80000元,本月份上述商品全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售收入104000元(增值稅征收率為4%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%),有關(guān)賬務(wù)處理如下:

(1)外購(gòu)商品借:庫(kù)存商品80000貸:銀行存款80000

(2)對(duì)外銷售借:應(yīng)收賬款104000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅4000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸:庫(kù)存商品80000

(4)計(jì)算稅金及附加借:稅金及附加400貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅280其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加120若不考慮期間費(fèi)用及其他因素,本月份應(yīng)納稅所得額=主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加=100000-80000-400=19600(元)

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資料一：會(huì)計(jì)小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

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