企業(yè)所得稅方面，現(xiàn)在對(duì)于財(cái)產(chǎn)損失不再實(shí)行審批或者備案制度，而是由納稅人依法稅法規(guī)定直接申報(bào)即可，同時(shí)需要將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤９潭ㄙY產(chǎn)清理全套會(huì)計(jì)分錄及涉稅處理怎樣的呢，許多伙伴們對(duì)這部分內(nèi)容不太理解，下面小編整理了相關(guān)內(nèi)容內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

一、正常報(bào)廢、無殘值

借：累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

注：由于計(jì)提固定資產(chǎn)減值時(shí)不得稅前扣除，所以固定資產(chǎn)報(bào)廢年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要對(duì)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行稅務(wù)處理，即依法進(jìn)行納稅調(diào)減。

二、正常報(bào)廢有殘值收入，或者報(bào)廢前處置(出售)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等

注：關(guān)于增值稅計(jì)提，這要區(qū)分具體情況：

(一)一般納稅人銷售自己使用過的車輛，且此車輛法定不得抵扣(注意：“法定”，如果當(dāng)時(shí)允許抵扣，而因?yàn)樽约涸颉热缥慈〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、逾期等，未能抵扣，則并非“法定不得抵扣”)而未抵扣，或者小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的車輛(當(dāng)然不得抵扣)，則按照簡(jiǎn)易辦法“依照3%征收率減按2%繳納增值稅”。

(二)一般納稅人銷售自己使用過的車輛，且非上述“法定不得抵扣且未抵扣”情形，依照法定稅率(一般為13%)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益(適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“營業(yè)外收入”科目)

三、非正常報(bào)廢或者損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

注：需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形，包括因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致固定資產(chǎn)被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或者因?yàn)檫`反法律法規(guī)而被依法沒收、銷毀、拆除等。

借：營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人賠償)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

企業(yè)所得稅方面，現(xiàn)在對(duì)于財(cái)產(chǎn)損失不再實(shí)行審批或者備案制度，而是由納稅人依法稅法規(guī)定直接申報(bào)即可，同時(shí)需要將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/P>

固定資產(chǎn)清理全套會(huì)計(jì)分錄及涉稅處理怎樣的你了解了嗎?如果有什么不明白的地方可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員免費(fèi)咨詢網(wǎng)頁上方在線一對(duì)一答疑老師哦，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容可添加下方牛賬網(wǎng)老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的情況提供適合你的資料與課程，更有海量免費(fèi)會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!

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