增值稅期末留抵稅額的會計處理怎么做?具體應(yīng)該如何填報?許多伙伴們對這部分內(nèi)容不太理解，下面小編整理了相關(guān)內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

期末留抵稅額會計分錄

期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進(jìn)項稅額大，兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進(jìn)項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了，例如：

1，本期進(jìn)項稅額是25萬元。

2，銷項稅額是15萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

3，進(jìn)項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元，那么10萬元就在借方保留就可以了。

增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報一、增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

二、增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

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