企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元,消費(fèi)稅40萬(wàn)元(均屬于銷售商品確
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11800 時(shí)間:2022-03-12


企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元,消費(fèi)稅40萬(wàn)元(均屬于銷售商品確
A.67
B.52
C.43
D.17
企業(yè)確認(rèn)的增值稅不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。企業(yè)確認(rèn)消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄:借:稅金及附加 52。貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 40,——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 [(80+40)×7%]8.4,——應(yīng)交教育費(fèi)附加 [(80+40)×3%]3.6。企業(yè)計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)為當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額,所以應(yīng)列入“稅金及附加”項(xiàng)目的金額=40+(80+40)×(7%+3%)=52(萬(wàn)元)。
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