某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：12063 時(shí)間：2022-03-17
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。年末將20臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的空調(diào)作為非貨幣性福利發(fā)放給本企業(yè)職工，該空調(diào)的生產(chǎn)成本為1 000元/臺(tái)，市場(chǎng)售價(jià)為2 000元/臺(tái)（不含增值稅）。不考慮其他因素，該企業(yè)實(shí)際發(fā)放非貨幣性職工薪酬時(shí)，應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目借方的金額為（?。┰?。
A.40 000
B.22 600
C.20 000
D.45 200
“應(yīng)付職工薪酬”科目借方的金額＝產(chǎn)品的售價(jià)＋銷項(xiàng)稅額＝2 000×20×（1＋13％）＝45 200（元）。會(huì)計(jì)分錄為：確認(rèn)非貨幣性福利時(shí)：借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等 [2 000×20×（1＋13％）]45 200。貸：應(yīng)付職工薪酬 45 200。實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利：借：應(yīng)付職工薪酬 45 200。貸：主營業(yè)務(wù)收入 （2 000×20）40 000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （2 000×20×13％）5 200。借：主營業(yè)務(wù)成本 20 000。貸：庫存商品 （1 000×20）20 000
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