某工業(yè)企業(yè)2017年度主營業(yè)務(wù)收入為10 000萬元，主
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11881 時(shí)間：2022-03-07
某工業(yè)企業(yè)2017年度主營業(yè)務(wù)收入為10 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為6 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)成本為40萬元，管理費(fèi)用為100萬元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為40萬元，營業(yè)外支出為10萬元（其中5萬元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時(shí)，稅收滯納金不允許抵扣）。適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度的凈利潤應(yīng)為（?。┤f元。
A.3950
B.2966.25
C.2962.5
D.2 956.25
利潤總額＝10 000－6 000＋80－40－100－20＋40－10＝3 950（萬元）。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的計(jì)稅工資是80萬元，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（100萬元），超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)（80萬元）的金額為20萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要加回來；稅法規(guī)定，稅收滯納金不允許扣除，在計(jì)算利潤總額時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了扣除，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，也要加回來。因此，應(yīng)交所得稅＝[3 950＋（100－80）＋5]×25％＝993.75（萬元），凈利潤＝3 950－993.75＝2 956.25（萬元）。
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