11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（ABD)。

A.銷售采礦權，應當向礦產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

B.銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C.銷售廣告服務，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地主管稅務機關申報納稅

【解析】選項 ABD 要在機構所在地或居住地申報納稅。

12.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（ABC）。

A.個人所得稅稅款

B.稅收滯納金

C.業(yè)主的工資薪金支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災害造成的損失

三、判斷題

1.對國家稅務總局具體行政行為不服，向國務院申請行政復議。（）

【答案】×

【解析】對國家稅務總局具體行政行為不服，向國務院總局申請行政復議。

2.國務院制定的規(guī)范性文件都是法律。（）

【答案】×

【解析】國務院制定的規(guī)范性文件屬于行政法規(guī)。

3.小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價的方法向客戶結算款項時應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）

【答案】×

【解析】換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

4.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。（）

【答案】√

6.國家機關承受房屋用于辦公、免征契稅。（）

【答案】√

7.縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。（）

【答案】√

四、不定項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2017 年 9 月有關經(jīng)營情況如下：

(1)進口一批高檔護膚化妝品，海關核定的關稅完稅價格 85 萬元，已繳納關稅 4.25 萬元。

(2)購進生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款注明稅額 17 萬，支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.44 萬元，因管理不善該批化妝包全部丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68 萬元。

(4)購進生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 13.6 萬元

(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含稅增值稅價款 702 萬元，另收取包裝物押金 3.51 萬元，取得扣稅憑證均已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（C）

A.85÷(1-15%)×17%=17 萬元

B.（85+4.25）×17%=15.725 萬元

C.（85+4.25）÷(1-15%)×17%=17.85 萬元

D.85×17%=14.45 萬元

2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（BD）

A.購進生產(chǎn)用化妝包的進項稅額 17 萬元

B.購進生產(chǎn)用酒精的進項稅額 13.6 萬元

C.支付運輸費的進項稅額 0.44 萬元

D.支付加工費的進項稅額 68 萬元

3.甲公司的下列業(yè)務 ，應繳納消費稅的是（AC）

A、委托加工高檔美容類化妝品

B、購進生產(chǎn)用化妝包

C、進口高檔護膚類化妝品

D、購進生產(chǎn)用酒精

4.計算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ A）

A、702/（1+17%）*15%=90 萬元

B、702*15%=105.3 萬元

C、[702/（1+17%）+3.51]*15%=90.5265 萬元

D、（702+3.51）/（1+17%）*15%=90.45 萬元

甲公司法定代表人為趙某，公司在 p 銀行開立支票存款帳戶，預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章，2017 年 1 月 11 日。趙某派業(yè)務員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉賬支票交給李某。但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同金額 10 萬元。并在收款人欄填寫乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行。擬通過委托收款方式像 p 銀行提示付款。要求根據(jù)上述資料不考慮其他因素分析回答下列小題

1,劉某填寫支票時，出票日期 2017 年 1 月 11 日正確填寫形式是（ C ）

口A 貳零壹柒年壹月零抬壹日

口B.貳零壹柒年零壹月零拾壹日

口C.貳零壹柒年零壹月壹抬壹日

口D.貳零壹柒年壹月壹抬壹日

2、劉某簽發(fā)支票時,下列擬在支票上的簽章中,正確的是 ( B )。

A.甲公司財務專用章加劉某的個人名章

B.甲公司單位公章加劉某的個人名章

C.甲公司單位公章加趙某的個人名章

D.甲公司財務專用章加趙某的個人名章。

3、下列關于該支票出票及補記行為的表述中,正確的是( BC )。

A.劉某未填寫支票金額,支票無效

B.張某可以補記收款人為乙公司

C.張某可以補記支票金額 10 萬元

D.劉某未填寫收款人名稱,支票無效

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項,應當辦理的手續(xù)是( ABCD )

A.填制進賬單

B.在支票上記載背書日期

C.在支票被背書人欄記載 Q 銀行

D.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2017 年有關經(jīng)營情況如下：

（1） 銷售電冰箱收入 8000 萬元，出租閑置設備收入 500 萬元，國債利息收入 50 萬元，理財產(chǎn)品收益 30 萬元。

（2）符合條件的廣告費支出 1500 萬元。

（3）向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元，非廣告性贊助支出 80 萬元，向客戶支付違約金 3 萬元，計提壞賬準備金 8 萬元。

（4）全年利潤總額為 900 萬元。

已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ABCD ）

A.出租閑置設備收入 500 萬元

B.國債利息收入 50 萬元

C.銷售電冰箱收入 8000 萬元

D.理財產(chǎn)品收益 30 萬元

2.甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（ A ）

A.1275 萬元

B.1500 萬元

C.1287 萬元

D.1200 萬元

3.甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ CD ）

A.向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元

B.向客戶支付違約金 3 萬元

C.計提壞賬準備金 8 萬元

D.非廣告贊助支出 80 萬元

4.計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ B ）

A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204 萬元

B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163 萬元

C.900-500+55+8=463 萬元

D.900-30+（1500-1200）=1170 萬元

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