某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬元，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬元，稅金及附加10萬元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：艾倫 閱讀人數(shù)：11495 時(shí)間：2024-02-07

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某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬元，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬元，稅金及附加10萬元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（   ?。?。

A. 9萬元

B. 5萬元

C. 17萬元

D. 11萬元

【答案及解析】A

（1）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損；

（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。在本題中，不存在不征稅收入、免稅收入、以前年度虧損，應(yīng)納稅額所得額＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（萬元）；也不存在減免稅額和抵免稅額，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝36×25％＝9（萬元）。 故選A 。

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• 企業(yè)所得稅

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