現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短(一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期，如三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資

結(jié)構(gòu)

報(bào)告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

內(nèi)容

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅 費(fèi)等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

編制

直接法

以利潤表中的營業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量

工作底

稿法

1、將資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額和期末金額過入工作底稿中與之對(duì)應(yīng)項(xiàng)目期初數(shù)欄和期末數(shù)欄 2、對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄；

3、將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分；

4、核對(duì)調(diào)整分錄，借貸合計(jì)應(yīng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后 應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)

間接法

以凈利潤為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，提出投資活動(dòng)、籌資活 動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量