【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?/p>

A、外購的生產(chǎn)用原材料改用于集體福利

B、委托加工的貨物用于對(duì)外投資

C、外購的原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)

D、自制的產(chǎn)成品用于自建大型設(shè)備

【答案】A,C

【解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：選型B，委托加工的貨物用于對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，自建的大型設(shè)備屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，自制的產(chǎn)成品用于建造廠房屬于用于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，所以不需要將相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬。貸：原材料。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：借：長期股權(quán)投資。貸：主營業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。貸：原材料。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程。貸：庫存商品

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