【判斷題】“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅稅額。（?。?/p>

A、正確

B、錯誤

【答案】A

【解析】“待轉(zhuǎn)銷項稅額”是因為會計準則和現(xiàn)行增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生的時點不同而設(shè)置的，因會計準則確認的時點早于現(xiàn)行增值稅制度，為了平衡兩者的差異，所以先按會計準則的時點確認增值稅時記入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待按現(xiàn)行增值稅制度確認發(fā)生納稅義務時，再將此科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。

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