入學(xué)一兩月的大學(xué)生也對會(huì)計(jì)有所了解了，隨著深入的學(xué)習(xí)接觸，會(huì)問什么是內(nèi)部控制？今天小編帶著大家一起來了解一下內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制是管理制度化—制度流程化—流程信息化

對于任何規(guī)模和管理水平的企業(yè)而言，均可以做好內(nèi)控。內(nèi)控不是固化一成不變的，更沒有絕對的標(biāo)準(zhǔn)，做好內(nèi)控的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是—在企業(yè)的每個(gè)發(fā)展階段以及對于不同特征的企業(yè)而言有適合其現(xiàn)狀的內(nèi)控管理，即內(nèi)控要適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模、特征和發(fā)展階段。

內(nèi)部控制流程是什么樣的呢？

制定制度、建立機(jī)制—運(yùn)行糾偏—修改再運(yùn)行，循環(huán)往復(fù)的過程:

1、什么樣的企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控，要考慮必要性、實(shí)用性、適應(yīng)性和經(jīng)濟(jì)性。

2、企業(yè)內(nèi)控可以被劃分為兩個(gè)層次—微觀導(dǎo)向的具體業(yè)務(wù)和基本的工作流程和宏觀導(dǎo)向的整體經(jīng)營管理自上而下的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和崗位定責(zé)。

什么是內(nèi)控三道防線？

第一道：干活的人（一線工人）。向客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)的職能。流程本身就是防線，完善了流程就相當(dāng)于建立了良好的防范措施。

第二道：監(jiān)工（監(jiān)督人員）。

針對風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)性提供知識和服務(wù)，并持續(xù)監(jiān)督的職能。

第三道：欽差巡查（內(nèi)部審計(jì)）。提供獨(dú)立、客觀的評價(jià)。

最重要的是前兩道防線，基本過濾了99%的風(fēng)險(xiǎn)，只有最后一道可能會(huì)做出1%的貢獻(xiàn)。

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