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        小規(guī)模發(fā)票沖紅了退稅怎么處理

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):14922 時(shí)間:2022-07-22

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        小規(guī)模發(fā)票沖紅了退稅怎么處理

        如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對(duì)待,按<<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則>>

        第七十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù).稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

        第七十九條當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

        增值稅實(shí)行即征即退方式.由納稅人提出申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報(bào)國(guó)庫(kù)退轉(zhuǎn)稅款.

        1、如果是銷貨退回沖減當(dāng)期銷售收入,開(kāi)紅字發(fā)票沖減銷售收入.

        其會(huì)計(jì)處理是:借:產(chǎn)品銷售收入

        應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)收賬款

        2、你說(shuō)的不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

        進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出舉例:

        屬于原先購(gòu)入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣,即進(jìn)項(xiàng)稅額已記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,但后來(lái)由于購(gòu)入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅,通過(guò)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"轉(zhuǎn)入"在建工程"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"等科目.該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

        小規(guī)模納稅人開(kāi)紅字發(fā)票還需要到稅務(wù)局辦理退稅嗎

        已經(jīng)預(yù)繳的稅款應(yīng)填寫(xiě)在當(dāng)期申報(bào)表中"本期預(yù)繳稅額"欄目.發(fā)生退貨并開(kāi)具了紅字發(fā)票的,其已經(jīng)預(yù)繳的稅款可抵減本期應(yīng)納稅額,也可以申請(qǐng)退稅.

        如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對(duì)待,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù).稅收法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

        以上就是小規(guī)模發(fā)票沖紅了退稅怎么處理的全部解答,小規(guī)模納稅人發(fā)票沖紅后需要先提出申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審核之后就會(huì)退稅,除此之外對(duì)發(fā)票沖紅退稅注意事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解答,本文到此結(jié)束,如果有問(wèn)題可以咨詢牛賬網(wǎng)的在線答疑老師.

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