企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳,那么預繳企業(yè)所得稅的會計分錄應該如何做，小編已經(jīng)具體內(nèi)容寫在下方了，歡迎大家來閱讀!還有相關疑問的小伙伴們，記得咨詢我們的在線答疑老師，免費為你解答!

預繳企業(yè)所得稅的賬務處理

企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅費用”科目。

1、按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、經(jīng)過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

3、計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄：

借：其他應收款--應收多交所得稅款

貸：所得稅費用

(1)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收多交所得稅款

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款--應收多交所得稅款

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預繳，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

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