納稅人對(duì)免征的增值稅做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,應(yīng)該直接減免的增值稅計(jì)入營業(yè)外收入,

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入

減免稅款屬于企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入,計(jì)入營業(yè)外收入更合適.

①平時(shí)銷售時(shí)按正常業(yè)務(wù)做:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

②月底把免征增值稅做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

③增值稅減免后,銷售稅金及附加費(fèi)也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就可以了.

減免增值稅不用計(jì)提附加稅。

若是小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入不超過9萬，免交增值稅的同時(shí)，附加稅也免除。

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。

其納稅義務(wù)人和獨(dú)立稅是相同的，但稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收作為前提和依據(jù)

內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。

如果是市區(qū)，則按照增值稅的7%計(jì)算繳納城建稅;

如果是縣鎮(zhèn)，則按照增值稅的5%計(jì)算繳納城建稅;

如果是鄉(xiāng)村的，則按照增值稅的1%計(jì)算繳納城建稅。

對(duì)于教育費(fèi)附加，按照3%的稅率來計(jì)算繳納，對(duì)于地方教育費(fèi)附加，按照2%的稅率來計(jì)算繳納。

增值稅附加稅以增值稅為計(jì)稅基數(shù)，由于增值稅已經(jīng)減免，所以也就不需要計(jì)提與繳納了。

通過上文講解相信大家對(duì)于“免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄要如何做”的講解了，您看了這些，應(yīng)該很明白了吧。如果還有想了解的關(guān)于會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，請(qǐng)注冊(cè)成為我們牛賬網(wǎng)的會(huì)員，我們會(huì)有很多資深的會(huì)計(jì)老師為您排憂解難。

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