小規(guī)模取得收入的時(shí)候：

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

如果季度末確認(rèn)不用交稅，則將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

實(shí)際繳納增值稅時(shí)的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模計(jì)提繳納增值稅分錄怎么做

小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅.

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

繳納稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時(shí),不用計(jì)提,直接計(jì)入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用--稅金

貸:銀行存款

通過上文的閱讀，關(guān)于“小規(guī)模繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄”的介紹，各位應(yīng)該明白了吧，繳納稅金是我們義務(wù)，要想處理好這塊問題不是很簡單的事情，還想了解更多稅務(wù)問題，可以關(guān)注我們有關(guān)稅務(wù)課程，老師手把手教你哦。

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