答:損耗的庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:庫存商品查明原因之后:借:營業(yè)外支出(非正常損耗)管理費(fèi)用(正常)貸:待處理財產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

存貨損失的稅收處理:

1、增值稅方面

企業(yè)發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.如果企業(yè)在貨物發(fā)生非正常損失之前,已將該購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額實際申報抵扣,則應(yīng)當(dāng)在該批貨物發(fā)生非正常損失的當(dāng)期,將該批貨物的進(jìn)項稅額予以轉(zhuǎn)出.

2、所得稅方面

對于因"管理不善"記入"管理費(fèi)用"和因"自然災(zāi)害"記入"營業(yè)外支出"的存貨非正常損失,如果具備第13號令中規(guī)定認(rèn)定的證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除.

答:不屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的非正常損失,其進(jìn)項稅金可以不做轉(zhuǎn)出處理.對于財務(wù)上已做轉(zhuǎn)出處理的,可以作相反會計分錄.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》:

第二十一條條例第十條第(一)項所稱購進(jìn)貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn).

前款所稱固定資產(chǎn),是指使用期限超過12個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第十條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“會計上損耗品支出的會計分錄如何處理”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“會計上損耗品支出的會計分錄如何處理”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，還有不懂得，可以點擊上方答疑老師，在線提問。如果您是新手會計，想要從事會計崗，但是不知道從哪里入手學(xué)習(xí);或者如果您現(xiàn)在在備考初級會計、中級會計等，不知道怎么高效率一次通過。來到牛賬網(wǎng)，我們?yōu)樾氯藴?zhǔn)備了會計實操免費(fèi)課程，也有大量專業(yè)老師整理的資格證考試資料。有需要的，可以掃一掃下方二維碼，添加牛賬網(wǎng)老師，讓你輕松學(xué)習(xí)會計。

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