想自學會計的小白們“計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄如何編制”會有些困惑，今天我就給大家整理了“計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄如何編制”相關(guān)知識點，希望通過以下的的分錄可以了解會計知識，一起學習吧！

營業(yè)稅金及附加屬于納稅中的小稅種，所涉及的稅種種類比較多，更需要我們細心學習，下面小編就來為您講解一下計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄怎么做吧!

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄：計提時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時：

借：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

擴展資料：

在現(xiàn)實生活中，有些具體情況難以確定納稅人，因此稅法規(guī)定了扣繳義務(wù)人。營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人主要有以下幾種：

(一)委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，其應(yīng)納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人;金融機構(gòu)接受其他單位或個人的委托，為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時，如果將委托方的資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機構(gòu)，由經(jīng)辦機構(gòu)將資金貸給使用單位或個人，由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個人并取得貸款利息的經(jīng)辦機構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營業(yè)稅。

(二)納稅人提供建筑也應(yīng)納稅勞務(wù)時應(yīng)按照下列規(guī)定確定應(yīng)用文稅扣繳義務(wù)人：

1、建筑業(yè)工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

2、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：

(1)納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣，下同)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的;

(2)納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的。

(三)境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人。

(四)單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票這為扣繳義務(wù)人，演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款也以售票者為扣繳義務(wù)人。

(五)分保險業(yè)務(wù)，其應(yīng)納稅款以初保人為扣繳義務(wù)人。

(六)個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽權(quán)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人。

(七)財政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標準。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。

如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收(即為此種附加稅)。

以上就是會計分錄的詳細內(nèi)容“計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄如何編制”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄如何編制”相信大家應(yīng)該有了一定的了解，如果想了解更多的知識，請咨詢牛賬網(wǎng)客服老師，或者點擊上方卡片，都可以免費進行學習喲，快快行動吧

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資料一：會計小白沒人帶從哪里學習？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

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