應交所得稅的明細科目有哪些
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12037 時間:2023-08-31
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牛賬網(wǎng)應交稅費的二明細科目應交稅費的二級科目有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交環(huán)境保護稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交房產(chǎn)稅、應交城鎮(zhèn)土地使用稅等。
應交稅費:包括企業(yè)依法應交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目,核算各種稅費的應交、交納等情況。該科目貸方登記應交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅,也通過“應交稅費”科目核算,而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金。不通過“應交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。
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