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1、提出財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案：公司/企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部、國(guó)資委/公司財(cái)務(wù)決算會(huì)議的要求，結(jié)合實(shí)際提出財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總會(huì)計(jì)師審定。

2、布置、落實(shí)編制方案：企業(yè)總會(huì)計(jì)師組織召開(kāi)財(cái)會(huì)、審計(jì)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等相關(guān)部門(mén)和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作布置會(huì)議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。

3、清查核實(shí)賬目：財(cái)會(huì)部門(mén)有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門(mén)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)，財(cái)會(huì)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)函證核實(shí)往來(lái)賬項(xiàng)，財(cái)會(huì)及投資管理部門(mén)核實(shí)長(zhǎng)、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益，財(cái)會(huì)部門(mén)有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息，財(cái)會(huì)人員核對(duì)總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符，清查盤(pán)點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)有關(guān)部門(mén)和總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)。

4、重大會(huì)計(jì)或調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)或備案：財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)在決算期末一個(gè)月前，將擬在本年決算中處理的重大會(huì)計(jì)或調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核簽字后報(bào)上級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)核準(zhǔn)、備案。

5、編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表：企業(yè)本部、內(nèi)部獨(dú)立核算單位、子公司財(cái)會(huì)人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，編制本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表草表。財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)本級(jí)會(huì)計(jì)主管和財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)總會(huì)計(jì)師和單位法定代表人(或主要負(fù)責(zé)人)審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)。主(母)體企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)收到所屬企業(yè)、單位的財(cái)務(wù)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門(mén)或人員集中會(huì)審的，可組織集中會(huì)審。主(母)體企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)將經(jīng)審核的內(nèi)部獨(dú)立核算單位的報(bào)表與本部報(bào)表匯總，同時(shí)按控(參)股子公司報(bào)表及本企業(yè)投資所占的股比計(jì)算應(yīng)享有的投資權(quán)益，編制本級(jí)次個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表草表。個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)會(huì)計(jì)主管(或科長(zhǎng))、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)總會(huì)計(jì)師審定形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。

6、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表：企業(yè)報(bào)表編制人員核對(duì)本單位與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來(lái)表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財(cái)會(huì)部門(mén)的會(huì)計(jì)主管(或科長(zhǎng))和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來(lái)表，并簽字確認(rèn)。報(bào)表編制人員按合并規(guī)定編制合并抵消分錄，報(bào)會(huì)計(jì)主管(或科長(zhǎng))復(fù)核和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵消分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)會(huì)計(jì)主管(或科長(zhǎng))、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報(bào)總會(huì)計(jì)師審定。

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