---

一、小規(guī)模納稅人跨境免稅服務(wù)的基本政策

近年來，隨著跨境電商和跨境服務(wù)的快速發(fā)展，國家對小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)出臺了多項稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法》（財稅〔2016〕36號），符合條件的跨境服務(wù)可享受增值稅免稅待遇，但需按規(guī)定進(jìn)行申報。

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元（按季度申報的納稅人季度銷售額未超過150萬元）的增值稅納稅人。這類企業(yè)在提供跨境服務(wù)時，如符合免稅條件，可申請免征增值稅。但需注意的是，免稅不等于不申報，企業(yè)仍需依法履行納稅申報義務(wù)。

二、是否需要填寫減免稅申報明細(xì)表？

1. 政策依據(jù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填表說明，納稅人享受增值稅減免稅政策的，需填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。具體適用于以下幾種情況

- 享受免稅政策的小規(guī)模納稅人；

- 享受增值稅即征即退政策的納稅人；

- 其他符合增值稅減免條件的納稅人。

2. 跨境免稅服務(wù)是否需填報？

對于小規(guī)模納稅人提供的跨境免稅服務(wù)，如果適用增值稅免稅政策，應(yīng)當(dāng)填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，并在該表中“免稅項目”欄次勾選“跨境應(yīng)稅行為”。

3. 例外情況

若小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式且未開具增值稅專用發(fā)票，僅需在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中填寫免稅銷售額，而無需單獨(dú)填報減免稅明細(xì)表。但涉及跨境免稅服務(wù)的，建議仍按規(guī)范填寫，以確保合規(guī)。

三、減免稅申報明細(xì)表的填寫步驟

1. 選擇正確的申報表

在電子稅務(wù)局或線下辦稅服務(wù)廳申報時，選擇《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

2. 填寫免稅項目

- 在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄選擇“跨境應(yīng)稅行為免稅（代碼01011603）”。

- 填寫免稅銷售額，確保與《增值稅納稅申報表》中的免稅銷售額一致。

3. 提交相關(guān)證明材料

部分稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求提供跨境服務(wù)合同、收款憑證等資料，以備核查。

四、常見問題解答

Q1小規(guī)模納稅人提供跨境服務(wù)免稅的范圍有哪些？

主要包括國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)（如技術(shù)咨詢、設(shè)計服務(wù)等），具體以財稅〔2016〕36號文為準(zhǔn)。

Q2未填寫減免稅明細(xì)表會有什么后果？

可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確核實(shí)免稅資格，影響企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，甚至被要求補(bǔ)繳稅款及滯納金。

Q3跨境服務(wù)免稅是否需要備案？

自2020年起，部分跨境免稅服務(wù)改為“自行判別、申報享受”，但仍需留存相關(guān)資料備查。

五、總結(jié)

小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)時，通常需要填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，以確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報免稅銷售額，并留存相關(guān)業(yè)務(wù)資料，避免稅務(wù)風(fēng)險。建議納稅人在申報前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，以確保符合最新政策要求。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計劃，會計學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會計實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會計干貨資料等你來取。

資料一：會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料三：有會計證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。